内部审计视角下我国商业银行个人理财业务发展与风险管理研究

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1、内部审计视角下我国商业银行个人理财业务发展与风险管理研究-->1绪论个人理财业务作为商业银行中间业务中的重要组成部分一直以来在国内外的商业银行中得到重视，为商业银行长期提供持续稳定的中间收入，且随着银行业的发展和金融创新，个人理财业务规模和收入不断增加，随之商业银行面临的业务风险也不断增大，商业银行内部审计需要有效发挥其职能，减少和防范业务风险。与国外的银行相比，我国商业银行个人理财业务还处于一个起步阶段，近年来发展迅速，理财产品规模逐年增加，居民的金融消费有了更多的选择。根据权威机构波士顿咨询公司（BCG)的2014年的全球

2、财富报告显示，2013年全球百万美元资产家庭总数达到1630万户，与2012年的1370万户相比显著增长，中国的百万美元资产家庭数量已超过日本，从2012年的150万户增加至2013年度240万户，显示了我国国内的强劲的财富创造趋势。2013年，资产不低于1亿美元的“超高净值”家庭中国内地有933户[29]。..........2我国商业银行个人理财业务及发展概况2.1商业银行个人理财业务的概念及特点在商业银行个人理财业务发展初期传统的理财产品销售模式是客户持银行卡和相关证件到银行网点与理财专业人员咨询理财产品信息然后柜台完成

3、够买，随着银行信息技术的发展，互联网金融的兴起，等智能终端的普及，理财产品的销售模式也随着发生变化，客户可以在网上银行、银行、银行、微信银行、VTM(远程柜员机）等设备上购买理财产品且可理财产品的种类也不断丰富，有经验的投资者自己就可以购买理财产品，且针对部分客户白天繁忙不能买到理财产品推出夜市理财，形成了多样化的销售模式且在不断增加。客户通过购买理财产品一方面可以获得比存款利息高且稳定的理财收益或者在承担一定风险的情况下获得更高的投资收益满足其投资需求，另外一方面由于购买理财产品的行为建立起与商业银行更密切的业务关系，有专门

4、的理财经理维护，商业银行有了稳定的客户基础和良好的客户关系使客户对银行忠诚度提高，由于客户的金融需求是多样化的如住房贷款、子女出国留学等业务需求更会选择在同一家银行办理，带动其他部门的业务发展，提供更多的中间业务收入，所以个人理财业务在商业银行中具有经济溢出效应。2.2我国商业银行个人理财业务发展现状近年来，随着我国经济的高速发展，我国居民收入得到不断提高（见表2.1)，居民在收入满足其基本生活支出后有了更多结余，同时由于我国居民长久以来的储蓄习惯，我国的居民储蓄率比国外高，为我国商业银行个人理财业务奠定了资金基础。表2.1表

5、明：近年来我国城乡居民收入有了较快的发展，人均收入的提高伴随着城乡居民储蓄存款的不断增加，单一储蓄存款的投资模式不再满足于金融投资需求。我国居民需要更多的投资理财渠道满足其资产保值增值的需求，在居民投资需求高涨的情况下，国内可供投资的渠道较少加上近来的股市行情较为低迷，房地产投资风险较高、资金门榲高且流动性差，银行理财产品在收益和风险上能为大部分投资者接受，受到投资者的追捧，我国商业银行更加注重个人理财业务的发展，同时也更加关注将个人理财业务的审计和风险控制并纳入到银行的审计和风险管理体系中。3个人理财业务流程审计......

6、.153.1个人理财业务流程.......154完善我国商业银行个人理财业务旳风险管理........294.1建立健全理财业务风险管理体系.........30结论...........364完善我国商业银行个人理财业务的风险管理4.1建立健全理财业务风险管理体系首先，在商业银行总部董事会下设风险管理委员会，通过设置风险管理委员会,来对管理体系与管理机制进行管理,并对开发理财产品、业务以及下属分行上报的项目进行风险评估、防范、控制与管理，对个人理财业务流程进行审批。同时各省分行在管理结构上也要建立与业务相关的风险管理部门，并

7、由分行领导对理财业务进行独立的管理和风险监督。其次，提升行政管理水平，有效管理个人理财业务。随着金融产品的不断创新、互联网金融产品兴起、投资者需求的不断变化、国内国际经济金融环境的变化和国内银行监管机构对银行出台的监管政策的变化等，传统的商业银行行政管理形式也需要进行改变，管理机制需要适应不断变化的内外部环境，在管理层级信息传递上提升反应速度，实现扁平的风险管理架构，根据理财产品的业务性质，培养和建立专业风险管理人才队伍，完成理财业务风险管理体系的建设。4.2建立专业化、高水平的银行内部审计人才队伍商业银行在开展个人理财业务的

8、过程中涉及到多个领域的专业知识，同时理财业务又是在不断创新和变化的业务模式。商业银行通过理财产品不断创新才能满足客户多样化投资需求，增加业务收入。国内各商业银行间对优质客户，特别是髙端客户的争夺日趋激烈，依靠理财产品的不断创新增加收入就成为商业银行必然的选择。理财产品的持续不