商业银行理财业务风险审计研究

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1、学校代码10125专业代025700硕士学位论文题目商业银行理财业务风险审计研究姓名李娟专业审计专硕研究方向内部审计所属学院会计学院指导教师李勇二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchonRiskofAuditionforFinancialServiceinCommercialBanksNameLiJuanMajorAu

2、ditResearchOrientationInternalAuditSchoolSchoolofAccountancyTutorLiYongJune10th，2018山西财经大学硕士学位论文摘要在银行传统信贷渠道收紧和金融监管不断加强的环境下，为了创造新的利润增长点，商业银行不断创新，大规模地发行理财产品。为了满足更多投资者的需求，理财产品不仅仅从单一的保证收益性理财产品延伸至非保证收益型理财产品，而且不再局限于传统的存款、国债，还产生了债券型、信托型、挂钩型和QDII型。但是在理财业务快速发展的过程中，商

3、业银行盲目追求规模和利润，不顾风险，使得理财产品暴露出了诸多不足；而且相关监管制度和法规滞后，需要在不断暴露的问题中实现自我完善。由于缺乏前瞻性，使得业务处于法律法规监管的边缘，随时有被监管机构禁止叫停的风险。近几年发生的各种理财业务纠纷事件，使得理财产品风险问题彻底暴露出来。本文在商业银行理财产品不断创新的背景下，分析了商业银行理财产品的发展和存在的风险，并通过对诚至金开１号事件发生的原因及理财产品中存在的问题进行深入的剖析后，对事件中暴露出商业银行理财内部审计的问题展开讨论，结合分析理财业务审计内容和方法，

4、最后结合目前商业银行理财业务内部审计的现状提出了一些建议。本文基于国内金融市场持续扩展、商业银行理财业务的规模也在不断扩大的背景，采用理论分析结合案例研究的方法，对我国商业银行理财业务的审计过程进行研究，总共包括如下四部分内容。第一章为绪论。从探讨背景切入，之后说明探讨的主要问题，阐述了探讨的价值以及目的。在通过阅读文献后，对国内外研究成果进行了文献的综述。对相关理论及研究内容的阐述。在此基础上阐述研究内容和研究办法，并讲明了本文的创新之处。第二章分析了商业银行理财业务及其审计。主要包括商业银行理财业务具体存在

5、的风险和产生的原因、以及理财业务审计的现状。第三章通过对诚至金开1号事件的分析，发现其中存在的审计问题及其产生的原因。第四章是分析商业银行理财业务审计内容和审计方法。结合具体案例，研究具体的审计目标、审计内容、审计重点和审计方法。科学分析商业银行理财业务1商业银行理财业务风险审计研究的风险特征，建立健全的理财业务风险管理系统。提升信息技术水平，建立更加专业化的内部审计人员队伍,更有效、更安全地利用创新的金融功能。关键词：商业银行理财业务风险管理审计内部审计2山西财经大学硕士学位论文ABSTRACTWiththe

6、tighteningoftraditionalbankcreditchannelsandcontinuousstrengtheningoffinancialsupervision,inordertocreatenewprofitgrowthpoints,commercialbankscontinuetoinnovateandissuewealthmanagementproductsonalargescale.Tosatisfiedtheneedsofmoreinvestors,wealthmanagementp

7、roductsnotonlyextendfromasingleguaranteedincomewealthmanagementproducttoanon-guaranteedwealthmanagementproduct,nolongerlimitedtotraditionaldepositsandgovernmentbonds,alsoproducedgeneratebondsandtrusts,hooktypeandQDIItype.However,intheprocessofrapiddevelopmen

8、tofwealthmanagementbusiness,commercialbanksblindlypursuedscaleandprofit,regardlessofrisk,leavingthewealthmanagementproductsexposedmanydeficiencies;Moreover,relatedregulatorysystemsandregulations