商业银行中间业务风险审计研究

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1、题目：商业银行中间业务风险审计研究商业银行中间业务风睑审计研究［摘要］开展风险审计是商业银行实现中间业务经营FI标的迫切要求，也是强化银行内部控制的客观需要，更是防范和化解风险的必然选择。木文先介绍了鬧内外商业银行中间业务发展现状和种类，进而对经营中间业务过程中出现的风险类型与特点进行分析，阐述了风险帘计在商业银行屮间业务屮应用的必要性。继而从屮间业务风险审计的实施程序进行分析，进一步探讨实施风险审计时应注意的一些问题，最后提出完善中问业务风险审计的建议。［关键字］中间业务风险审计实施程序TheResearchofRisk-basedAuditinginInter

2、mediateBusinessofCommercialBanks[Abstract]Developingtheauditriskisanurgentrequirementforcommercialbankstorealizemanagementtargetofintermediarybusiness.IVsanobjectiverequirementofstrengtheningtheinternalcontrolinbanksandinevitablechoiceofpreventionanddefenseaswell.Thisarticleatfirstint

3、roducesdomesticandoverseasintermediarybusinessstatusandspeciesofcommercialbanks，andthenanalysestherisktypesandfeaturesofprocessinoperatingtheintermediatebusiness.Finallyitexpoundsthesignificanceofrisk-basedauditingtobeappliedinintermediarybusinessofcommercialbanks.Furthermore，itgivesa

4、nalysisoftheapplicationprocessaboutrisk-basedauditinginintermediarybusinessandsomesuggestionsaboutcarryingoutrisk-basedauditingwhichshouldbepaidenoughattentionto.Intheend,itgivesforwardadvicesinimprovingtherisk-basedauditinginintermediatebusiness.[Keyword]intermediatebusinessrisk-base

5、dauditingimplementationprocedures弓Is1一、商业银行屮间业务风险审计概述2（一）商业银行中间业务的发展现状2（二）商业银行中间业务风险的类型与特点31、商业银行屮间业务风险类型32、商业银行中问业务风险特点53、商业银行屮间业务风险审计的概念及必要性5二、商业银行中间业务风险的实施程序探讨7（一）内外部环境分析7（二）风险识别7（三）风险评估8（四）风险审计报告9三、商业银行实施中间业务风险审计的障碍10（一）数据收集工作存在困难10（二）风险评估指标体系及评估方法不完善10（三）商业银行内部审计人员素质不够高11四、完善商业银行

6、屮间业务风险审计的建议12（一）建立和完善风险管理数据库12（二）完善风险评估指标体系及风险评估方法12（三）加强对内部审计人员的培训13结论14至文i射1516风险审计是一种新的内部审计模式，它是对被审计业务风险管理的有效性进行评价并提出改进建议。目前国外较多对商业银行中间业务风险管理进行研究，但专门针对屮间业务风险审计的研究极少。岡内现宥文献较多涉及到商业银行中间业务在我同的发展现状及其风险管理问题，但其研究成果人多只停留在对本国中间业务的风险识别及风险防范上，对商业银行屮间业务风险管理审计研究探讨得不够深。木文在参考风险管理及风险管理审计研究资料，综合运用屯

7、计学、管理银行学相关知识的基础上，探讨目前商业银行中问业务风险审计实施程序以及商业银行屮间业务风险审计存在的问题，并提出完善商业银行屮间业务风险审计的措施。为中间业务风险管理过程的宥效性提供独立、客观的依裾，并为提升我鬧商业银行中间业务的风险管理水平做出积极冇益的探索，帮助商业银行实现价值最人化。一、商业银行中间业务风险审计概述（一）商业银行中间业务的发展现状西方国家早在20世纪80年代就开展了商业银行中间业务，并已逐渐成为商业银行的主要利润来源，其业务范围广、种类多、规模大、收入水平高。自丙方各国商业银行实行混业经营以来，金融产品层出不穷。并能够针对不同的客户市

8、场，不断地