商业银行加强财务风险管理研究

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1、商业银行加强财务风险管理研究　　摘要：在市场经济条件下，商业银行经营面临风险是一种普遍现象。风险管理则成为商业银行经营管理的重要组成部分。由于商业银行是以金融资产与金融负债为经营对象的特殊企业，商业银行的经营活动无疑是财务活动，商业银行的经营管理实质上是财务管理。因此，商业银行风险管理也是财务管理的一部分。主要对商业银行财务风险管理进行研究。　　关键词：商业银行；财务风险；内部控制；人员　　：F275.2文献标志码：A：1673-291X（2013）24-0163-02　　一、商业银行存在的主要财务风险　　商业银行财务风险则是指对在商业银行信用活动中各项资

2、金和财务收支活动不合理而承担的风险。　　1.信用风险。商业银行的对外贷款的确是其资产中的风险资产。而贷款可能损失的风险就是信用风险。中国商业银行已经普遍按五级分类法，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五种质量等级。其中正常类指借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。关注类指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。次级类贷款指的是借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常收入已经无法保证足额偿还本息的贷款。可疑类贷款是指借款人不能足额偿还本息，即使执行抵押或者担保也肯定要造成一部分损失的贷款。损失类

3、贷款是指银行已经采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，贷款仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款。而这五类贷款中，后三类就属于不良资产。这样的分类等级显然可以使银行在评估贷款风险时显得更加理性和合理，而不像使用其他的评判手段时的随意和不统一。　　2.市场风险。中国商业在面临的市场风险方面，由于利率市场化的推进，人民币汇率浮动幅度加大，以及中国股市的快速发展，银行的经营因为这些市场要素变动的原因要面对和处理的风险越来越大。市场风险的防范融入在每一项银行业务的操作中。对贷款的评级，银行人员的管理从另一个角度来说也是一种对银行流动性的警惕。所以，所有的防范措

4、施都是与市场因素联系的，也是对市场风险的关注。　　3.操作风险。中国商业银行虽然经过了不断的金融改革，国有资产正在逐步推出商业银行，但是，银行仍然或多或少地带有行政色彩，信息不公开，普通股东对经理人无法进行有效监督。表面上，四大银行上市，国有资产推出控制，但是上市公司的实质并没有体现出来。各种由于监管不利造成的损失频频发生。　　二、商业银行的财务风险产生的原因　　1.内部稽核不力。虽然近几年来中国银行界对内控制度的建设空前关注，然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置，使之系统化、程序化。一方面，银行会计内部控制目前仍作为一个个被分解

5、的单元分散在各项管理制度之中，如会计内控制度规定了不同岗位的职责，不相容业务的分离，业务程序的先后制约，却未形成一套生产流水线式的防范风险程序（一般应由目标系统、决策系统、执行系统和监督系统组成），难以及时发现和处理存在的问题；另一方面，相互制约机制不健全，一些重要职责和岗位没有严格分离，混岗或集多职于一身的现象时有发生，一些银行分支机构缺乏有效的内部管理部门，对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施，常常出现控下不控上的局面，使内控制度形同虚设，留下事故隐患。　　2.人员素质偏低。近年来，国有独资银行在快速商业化的变革中，为抢占市场份额实行外

6、延式急速扩张的策略，真正精通银行会计业务的专门人才严重不足，一部分银行会计人员素质不高，在工作中表现出服务态度度不佳，操作行为不规范，从而容易发生会计差错；还有个别银行会计人员品质恶劣，他们内外勾结，肆意侵害银行利益，从而发生经济案件；有些金融机构从本身的经营成本角度考虑，导致会计人员配备不足一些新手未经岗位培训，对于各项规章制度，操作规程没有很好的掌握，缺乏风险防范意识和能力，致使会计核算的随意性较大；另外，在会计队伍趋向年轻化的同时，也容易受社会上拜金主义思潮的影响，从而在会计业务操作中违规甚至违法。　　三、商业银行加强财务风险管理对策　　1.要树立先

7、进的风险管理文化。风险管理和业务发展是并行不悖的，风险管理的过程同样是创造价值的过程。任何业务都是有风险的，风险管理的任务就是寻找业务过程的风险点、衡量业务的风险度，积极寻找、发展防范风险的办法，在克服风险的同时从风险管理中创造收益。要改变以往对风险管理的偏见，树立先进的风险管理文化。目前，中国商业银行先进的风险管理文化还未形成，风险管理部门和业务部门很少通过沟通去消除文化上的差距，业务流程前台和后台的矛盾往往被动解决，而不是通过沟通来消除这些差异，换位思考不够。同时，风险管理的方法还不到位，对业务发展理解不深，不能按照业务发展规律进行风险控制，一放就乱、

8、一管就死的现象还很普遍。　　2.要健全风险管理体系。银行风险管理的