商业银行财务风险管理研究

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1、商业银行财务风险管理研究　　　　摘要：近几年，我国商业银行面临的财务风险越来越高，如何有效地控制财务风险并降低财务风险给商业银行带来的损失，成为商业银行目前急需解决的问题。文章结合XM银行的实际经营情况，从流动性风险、盈利性风险、资本结构风险和资产质量风险四个方面，采用财务报表分析法、指标分析法和案例分析法对XM银行的财务风险进行分析，总结了XM银行各类财务风险形成的原因，并对XM银行所存在的财务风险提出了建立流动性风险预警体系、提高经营效率、控制成本费用、提高资本充足率、建立资产质量管理体系等建议。下载论文网　　关

2、键词：XM银行财务风险财务管理　　中图分类号：F830文献标识码：A　　文章编号：1004-4914（2017）10-144-03　　商业银行财务风险是商业银行在经营管理中由于管理不善、资本结构不合理、资产质量状况恶化、流动性不足以及盈利能力降低等原因导致的银行的财务损失或无法达到预期收益的概率性事件。　　XM银行，2016年总资产金额为亿元，负债总额为亿元，监管部门的评级都保持在二级的标准，外部的资信评级也多年保持在AA+的水平。XM银行现在共有50余个经营网点，员工数量2000余人，网点覆盖了整个福建省，此外，还

3、在重庆市设立了多个省外分行，预期在多个省份设立分行。得益于政府部门及社会各界的支持，多年以来XM银行的各个业务发展良好，品牌价值和市场地位不断提高。　　一、XM银行财务风险管理存在的问题　　（一）流动性风险　　XM银行的流动性比率虽高于行业平均值与国家标准值，但是波动幅度较大，2015年高于行业12个百分点，2016年却降低了9个百分点，流动资产与流动负债的比例不稳定，极有可能产生流动性风险；XM银行的资产负债率一直高于国家标准值与行业平均值，说明XM银行是高负债经营，自有资本较少，这是银行的行业特征决定的，但是XM

4、银行若再不控制资产负债率，这可能会导致资产负债率逐渐走高，进而XM银行出现资不抵债的问题；虽然我国2015年取消了存贷比的法定监管，但它仍然是考察银行流动性的一个重要指标，XM银行的存贷比低于行业平均值，但是却呈现逐年上升的状态，如何把存贷比调整到一个合理的范围，是XM银行防范流动性风险必须解决的问题。具体的情况见表1。　　从以上分析可以得出，XM银行面临的流动风险不稳定，流动比率波动幅度大，存贷比逐年上升，资产负债率过高，极有可能导致流动资金短缺，以及资不抵债等问题，从而引发严重的财务风险。因此，XM银行需要重点关

5、注流动比率，降低资产负债率，以进一步完善银行资金的流动性，降低财务风险。　　（二）盈利性风险　　XM银行是依靠大量的负债来维持运营的，因此，XM银行的资产与资本对银行利润的贡献就显得非常重要。XM银行具体盈利性指标见表2。　　从表2可以看出，不管是资产利润率还是资本利润率，XM银行都和行业平均值相距甚远，且基本没有涨幅，资产和资本二者创造利润的能力非常低，没有很好的利用资产与资本来创造价值，说明XM银行在行业中的竞争力不强，议价能力弱，若XM银行不采取措施改善目前盈利能力低下的状况，则有可能导致严重的财务风险。如何提

6、高盈利能力，提高资产利润率与资本利润率，加强XM银行在行业中的竞争地位，是XM银行目前急需解决的问题。　　（三）资本结构风险　　资本结构会反映银行的长期偿债能力和举借债务的能力，因此对银行来说至关重要。XM银行具体的资本结构指标见表3。　　分析表3，可以得出XM银行2014年到2016年资产负债率是一个逐年上升的趋势，且都高于国家标准值与商业银行的平均值；权益比率在2014年到2016年则是逐年下降的趋势，远低于国家的标准值与商业银行的平均值；XM银行资本充足率高于国家标准值但低于行业平均值，说明XM银行虽然达到了国

7、家要求，但是和同行业相比，依旧处于劣势，市场竞争力不强，应进一步提高资本充足率。由此可以得出，XM银行用来偿还负债的资产保障程度不高，进一步举借债务的困难较大，发生财务风险的可能性较大。采用何种方法改善资本结构，提高银行的长期偿债能力，强化权益性资产对债权人债务的保障，最?K提升自身的价值，是目前XM银行在经营过程中必须考虑的问题。　　（四）资产质量风险　　不同于一般企业，银行资产的质量主要表现为贷款的质量，银行的不良资产区域主要有三类：次级贷款、可疑贷款和损失贷款。XM银行不良资产的具体金额和比例见图1。　　由图1

8、分析得出，XM银行不良资产在2014年到2016年之间呈现逐年上涨的趋势，2015年比2014年增加了亿元，增幅%，2016年比2015年增加了亿元，增幅%。XM银行不良资产率在2014年到2016年也是逐年上升，且上升幅度较大，2015年比2014年升高了个百分点，增幅%，2016年比2015年升高了个百分点，增幅%。由此可见，不管是从绝对量