我国商业银行财务风险管理研究

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1、我国商业银行财务风险管理研究摘要：随着我国市场经济体制改革的深入，市场经济发展存在诸多不预知因素，使商业银行面临风险大大提升。商业银行的工作多侧重对资金的管理，恰恰财务风险是商业银行风险中最重要组成，贯穿于银行财务管理的各个环节中。文章笔者从理论基础出发，着重阐述我国商业银行财务风险防范存在的问题及原因，并结合实际国情提出具有建设性的对策和意见。关键词：商业银行财务风险问题对策随着国内金融行业发展，以金融行业为核心的商业银行发展迅速，而现阶段商业银行多注重对银行经营、决策风险的防范，却忽略对商业银行财务风险的关注，不利于商业银行资产质量和业绩的提升。笔者详细分析我国

2、商业银行财务风险管理中存在的问题，并结合财务风险动因分析提出可行性建议和对策，以期为商业银行财务管理风险管理提供参考价值。一、商业银行风险管理概述（一）商业银行风险定义商业银行风险指商业银行财务结构不合理、管理不当等致使投资者预期的收益和收付能力所带给商业银行损失的可能性。银行财务风险产生于各个流程，表现为资本风险、资本质量风险、汇率风险、操作风险等多种形式。银行属高负债经营范畴，储蓄客户的存款是银行运营的基础，资金多源于股票发行和负债，负债利息多是稳定的，而股票受金融市场影响存在不稳定性，由此商业银行存在财务风险。银行财务风险管理开展以合理控制资金融费用支出，尽可

3、能扩大资金的投资收益，降低市场不稳定对商业银行财务成果的影响。（二）商业银行风险的特点受宏观市场环境和国内经济实际情况的复杂性和特殊性，商业银行财务风险具有不稳定性、普遍性、隐蔽性、扩张性等特点。其中银行财务风险不稳定性多指银行财务风险的质态和程度不断变化，表现为银行客户经营风险的不稳定性、银行贷款投资项目建设风险的不稳定性；商业银行由于其特殊的功能，在社会经济发展中扮演至关重要的作用，决定其财务风险的普遍性；商业银行面对的宏微观环境变动，且银行客户行为具有不可控和不可预知性。因此，商业银行财务风险具有极强的隐蔽性；商业银行地位特殊，当发生财务风险时，容易引发更大的

4、银行风险，形成风险的蔓延和扩张。二、我国商业银行财务风险防范存在的问题及原因分析（一）商业银行风险意识淡薄财务风险管理是我国商业银行经营管理的重要环节，商业银行财务风险管理除先进的技术外，全面、合理的财务风险管理观念至关重要。国内商业银行财务风险管理起步晩，财务风险管理理念滞后，多数商业银行财务管理人员风险意识薄弱、片面，仅停留在商业银行资金管理上，片面、客观认为银行资金、资产管理完善即可避免财务风险的出现，忽略外部宏微观环境的影响。伴随着金融行业的开放程度增大和发展，商业银行财务风险意识薄弱引发的风险不断增长。（二）商业银行高比例的负债，信用风险高贷款是商业银行资

5、产的重要组成，贷款质量好坏对商业银行非常重要，贷款质量好坏的指标为商业银行财务会计报告的不良贷款率，常见的贷款可分为正常、关注、次级、可疑、损失，后面三者属银行不良资产率，表1所示为我国工商银行不良贷款2007-2009年不良贷款率情况。商业银行流动性和盈利性出现矛盾时，均衡二者矛盾会迫使商业银行负债比例升高；当市场经济不景气时，通过提升负债率提升商业银行流动性不能有效实现，即使采用高成本负债提升流动性，但资金多倾注于收益高、风险大的项目上；同时当借款人因债务危机无法顺利、如期偿还债款时，会影响商业银行的资产质量，使得商业银行不良资产比例提升，引发巨大的财务风险，对

6、商业银行自身资金安全性和流动性造成冲击。（三）商业银行会计内部控制系统建设滞后，且财务管理信息化管理系统不完善虽我国商业银行内部控制制度建设取得显著的进步和发展，但却没有达到有效的资源配置，未形成有效、合理、系统的内部控制体系，商业银行会计内部控制系统建设落后，和先进商业银行会计内部控制系统建设存在一定差距。具体表现在：商业银行会计内部控制制度、资金管理制度等被分散开，未能形成有效的统一；商业银行衍生金融工具、信贷业务的出现和多应用多分散在不同的部门中，容易引发各部门内部会计控制相互抵触，降低和削弱会计内部控制的水平。国内商业银行财务信息化管理系统不完善，存在严重的

7、问题，如信息的分散加大财务管理信息的收集难度；信息化管理缺乏统一、规范的思想理念和科学的认识；信息化管理系统缺乏时代性财务管理软件。伴随商业银行业务不断扩展及社会信息化程度的加深，银行财务管理信息化系统的缺失对银行财务管理和分析产生巨大的阻碍作用，若商业银行财务信息化管理系统缺失情况越严重，财务管理方面的漏洞越明显，银行的财务风险发生率越高。三、改善商业银行财务风险管理的对策(-)增强商业银行财务人员的风险防范意识商业银行可在内部建立风险文化，使工作人员和管理层充分认识到财务风险管理的重要性，意识到“有效识别、规避和有效控制商业银行财务风险”是商业银行财务人员的