企业内部控制问题的思考

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1、企业内部控制问题的思考　　　　摘要：近几年来，由于国内外市场竞争加剧，企业在发展过程中面临着诸多风险，一些中小型企业、乡镇-&，3k等发展还并不成熟，内部管理过程中仍存在诸多的问题有待解决。因此，为了提高企业经营管理水平和风险防范能力。促进企业可持续发展，加强和规范企业内部控制显得尤为重要。本文主要对当前企业内部控制中存在的问题进行分析，并提出几点相应的解决建议与措施。下载论文网/3/　　关键词：企业；内部控制；问题；对策　　一、引言　　在现代化的企业发展过程中，内部控制作为经营管理中的一个重要组成部分，对提高企业资金安全，保障企业顺利运转、提高经济效益等都有十分重要的

2、作用。因此，为了进一步促进企业的健康、稳定、长久的发展，需要加强内部控制的建设，提高企业的管理水平与工作效率，以适应新形势下市场经济的发展需要。　　二、现阶段企业内部中存在的问题　　（一）企业内部控制制度不够完善　　当前众多的企业内部控制制度通常采用由上至下的方式，也就是内部控制工作是由管理层向基层员工层层开展。但如果管理者对内部控制的认识不清、内控意识淡薄、权利较为集中等，极易导致管理者仅凭自己的经验与感觉行事，而不重视内部控制在企业发展中起到的作用。　　总体来说，由于企业缺乏系统、科学、完善的内部控制制度，更没有相应的实施细则进行指导和规范，导致内部控制工作流于形式

3、，不能使企业运营管理按照规范的制度进行。　　（二）缺乏完善的风险应对措施　　在面对不可控的外部市场环境变化时，企业的运营过程中会出现一些必然的风险，而内部控制则是防御、控制运行风险的一个必要手段，内部控制的质量越高，企业在风险抵御控制能力就越强。而在当前大部分企业中，经常会忽视风险应对措施的建立与完善。如广受争议的“万宝之争”事件，未尝不是因为风险抵御措施的缺乏导致的。　　（三）企业内部控制队伍的整体素质有待提高　　员工作为企业发展运行的主体，自身的专业能力与素质直接影响到企业的发展。然而当前我国大部分企业中，内部控制人员的素质与能力参差不齐，在业务水平、知识学历和道德

4、水平上有较大的差距。还有部分内部控制人员及财务人员的职业判断能力不足、法制观念淡薄、自我管理能力较弱、职业风险意识不强等，直接影响到企业内部控制开展的效果。　　三、当前企业内部控制问题的解决建议及对策　　（一）完善企业内部控制制度　　1.首先，管理者要深刻的?J识到内部控制建设对于企业经营管理的重要作用，带头执行企业的内部控制措施。另外，加强内部控制培训和教育，鼓励管理层与员工积极参与，及时更新内控知识，深化内部控制意识观念，并获取更加专业的内控制度制定方式。　　2.建立不相容职务分离制度。在公司的财务管理及内部控制岗位上，要明确其职责权限并形成相互制衡的机制。在建立企

5、业内部控制体系时，定期检查内控工作的具体执行情况，并尽快处理在执行过程中发现的隐患与漏洞。　　3.要加强企业的事前、事中、事后监督机制，完善会计信息系统。企业所有的会计凭证、账薄、报表等会计材料等，要严格审核以保证符合会计制度的规定，保证其真实性与完整性。通过信息化的高科技方法，弥补内部会计控制体系的不足，保证内部会计控制的有效实施。　　（二）提高企业内部控制风险意识　　由于市场形式的转变与现阶段行业的激烈竞争，企业经营风险和财务风险都在不断增加。在此形势下，企业要提高风险应对意识，建立高效的风险评估应对机制。　　在企业各项业务事项具体实施过程中，要抓住容易出现问题的重

6、点环节，有针对性的进行风险识别，评估风险的大小，并对出现和可能出现的风险采取有效的应对措施。加强内部控制活动，通过全方位、全过程的控制措施，有助于全面实现内部控制舞弊和工程违规行为的事前防止、事中发现和事后纠正三大功能。　　一方面，管理层首先要强化自身的风险意识，带动各级人员和基层员工提升对风险的认识，设立专门风险管控部门，及时识别并分析企业风险，合理确定风险的化解措施，把风险控制在对企业经营影响最小的范围之内。另一方面，将风险考核、薪酬制度和人事制度相结合，对可以及时认识风险、并有效处理的员工给予相应的奖励，促进员工有意识的抵御应对企业运行中的各种风险。　　（三）提升

7、内部控制队伍的整体素质　　内部控制队伍的整体素质的提升可以从以下两方面开展。一方面，加强企业文化建设，培育员工进取、团结的价值观，并增强自身的积极性。在企业中基层员工的数量远远超过管理层，基层员工的道德水准和价值观念是企业文化建设的基础，也是影响内部控制实施的重要因素。因此企业应积极推进企业文化建设，增强员工企业内部控制责任感意识。另一方面，企业管理者要定期对员工的专业技能与职业素养进行培训，使其能够自发的提升自己的专业水平、应用技术以及综合素质，为企业经营管理水平的提高打下坚实基础。　　（四）加强企业内部信息与沟通，建立健全企业信息系统