对企业内部控制管理问题的思考

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1、对企业内部控制管理问题的思考王利珍山西省省直贸易大楼管理处摘要：信息技术的推广和应用为企业经营管理提供了更多便捷的工具，其在提升管理效率的同时也加大了企业内部控制难度，存在内控环境差、执行不到位、监管不全面等问题。鉴于此，本文对企业内部控制的意义及其作用进行简要分析，并在此基础上针对内控现状提出解决措施，旨在促进企业的健康发展。关键词：企业;内部控制;问题;措施;作者简介：王利珍（1970-）,女，山西太原人，会计师，现从事财务会计工作,主要从事财务会计研宄。一、企业内部控制内涵及其重要作用内部控制是指企业为顺利实现战略经营目标，通过一系列手段对企业内部管

2、理进行规划、约束、调整、评价和控制，旨在提高会计信息质量，增强资产保值增值能力，最终提升企业经营业缋。内部控制在一定程度上能够影响企业经济活动的开展，同时也会影响各项政策的实施，其最终目的在于确保财务报告的真实性，提高企业的经营管理效率。加强企业内部控制具有重要意义，一是有助于完善企业现行制度。现阶段，尽管企业都己建立了内部控制等经营管理制度，但有些制度未能与企业自身发展情况紧密结合，存在更新不及时、不适用等问题，而内部控制的有效实施能够发现制度漏洞，使企业及时完善原有制度、办法。二是能够促进企业可持续、健康发展，以及提高企业风险防控能力。加强内部控制能够

3、有效降低企业运营成本，对企业经营管理查漏补缺，为核心竞争力的增强提供助力，从而促进企业的可持续发展。三是能够促进企业发展方式的转变。加强内部控制冇助于企业由粗放型管理转变为精细化管理，转变管理层经营管理理念，为企业转型升级奠定基础。二、企业内部控制管理现状分析1.缺乏完善的内部控制环境企业管理层缺乏内部控制意识，只是简单地将内部控制等同于内部审计，甚至认为内控就是查查账，对内控的方式及重要性缺乏了解，导致企业内控环境相对较差，更不用说促进全员内控意识的提升。部分企业在内控管理过程中没冇站在运营管理角度考虑，只关注财务的监管和生产成本的控制，而忽视丫技术研发

4、、管理流程的优化等方面，这就很难保证内控执行的全覆盖。此外，部分内控人员得过且过，懈怠本职工作，在内控管理中表现无所谓、走过场的态度，打击了其他员工主动配合内控的积极性，内控环境较差。2.企业内部控制执行不到位完善的企业内部控制机制是内控执行力的重要保障，有利于提高内控管理效率。尽管多数企业己经建立内控体系，但在内控制度等的制定上不够严谨，往往流于形式，要么生搬硬套，要么稍做修改。加上内控执行人员综合素质不高等问题,使得内控制度执行不到位，检查表面化的问题H益突出。有的企业按制度要求开展内部控制工作，但也是为了应付相关部门的检査，而其制定的内控执行方案也存

5、在范围覆盖不全面等问题，他们随意更改内控内容和执行流程，未能严格执行内控制度。特别是当企业短期利益与内部控制管理出现冲突吋，管理者往往选择忽视内控要求，使得内部控制流于形式。3.企业内部控制信息化程度较低企业内部控制信息化管理程度不高，内控系统构建不完善，这都成为制约内控管理效率提升的重要影响因素。目前，人部分企业的内部控制管理缺乏对信息化技术的应用，主要体现在信息设备落后、系统软件功能不全、管理人员相关知识不足等方面。企业未能主动研发或寻求最新的内控信息管理系统，也没有将信息技术应用人才的培养纳入企业人力资源管理方案中。多数企业在执行内部控制时，均由财会

6、人员负责，缺乏内控管理专业知识和信息技术管理手段，无法满足企业闪控信息化管理要求。三、企业内部控制管理问题的解决措施1.提高全员内部控制意识首先，要提升全员对内控管理重要性的认识。这就要从管理层入手，使其树立正确的内控管理意识，促使相关人员自上而下主动引入最新的内控管理理念，增强其积极参与内控管理的意识。同时，要加强相关人员的风险防范意识，从多维度完善内部控制制度，优化内部控制环境，提升内部控制队伍综合素质。其次，耍建立内控管理信息传导机制，使每个员工都能全面了解自身工作的岗位职责，明确所处的内控环节，并加快内控信息的传导，为内控的有效执行提供保障。最后，

7、在企业内控管理过程中要坚持“以人为本”的原则。定期或不定期对相关人员进行专业知识及业务技能的培训，建立健全用人机制，不断提升企业内控管理人员工作的积极性，使企业内控管理有序推进。要增强企业内控执行力度，就必须要将内控制度内化为管理理念，使其植根于员工内心，从而在经济业务开展及企业管理过程中自动做出反应，提高内控执行效率。要将预算管理、费用列支、成本管理中的问题纳入内控管理范围，发现同类或类似违规问题要及时处理。同时，要进一步加强对内控执行的监管力度。内控执行中要杜绝“变通”行力，严禁简化内控流程、缩减内控范围、降低内控执行标准等，发现违规行为要严肃处理。通

8、过建立健全激励约束机制，鼓励那些内控执行到位、态度端正的管理人员，