纳税基础与实务提要

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方《纳税基础与实务》课程重难点解析经管系冯云萍一、课程考核说明1、考核对象本课程考核对象为福建电大会计专业专科学员。2、考试要求纳税基础与实务是一门实用性极强的课程，要求学员在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识、基本理论、主要业务技能，并能够应用所学知识和理论分析，解决实际问题。因此，本课程期末考核着重对基本知识、基本理论、主要业务技能的考察，并对分析理解能力进行适当比例考察。本课程开设一学期，学分为3学分，期末

2、考试为“开卷”。3、试题类型期末考试题型主要有单项选择题（10%）、多项选择题（15%）、判断题（10%）、简答题（16%）、计算分析题（49%）。二、课程考核要求为了便于教师进行期末辅导和学生进行期末复习，我们特地整理了这份复习指导，供学习本课程的师生使用。复习指导把需要掌握的内容分为重点掌握和一般掌握两部分，凡列入复习指导的内容都需要掌握。　　重点掌握：分值较高的内容，需要重点理解和把握。如计算分析题和问答题。　　一般掌握：分值较低，需要一般理解和把握的内容。如名词解释等。三、各章重、难点要求第一章　纳税基础重点掌握1、税

3、收的概念----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方了解财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要形式。是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。依法纳税是公民的基本义务。税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。理解

4、税收的主体：国家；手段：国家的政治权力；依据：税法；目的：保证国家实现政治职能；对财政的作用：是财政收入的基本形式。2、税法的概念、构成要素；税收与国家、税法的关系有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。有税必有法：税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障3、纳税的基本程序4、税收职能、特征强制性——税收的强制性是指国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。主要体现在：国家凭借政治权力，依法征

5、税；纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。无偿性——税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。注意：我们可以间接享受税收带来的好处，如教育、卫生、医疗、环保、交通、国防等。设问：所谓赋税，就是国家没有付任何报酬而向居民取得东西。这句名言指出了税收的什么特点？——无偿性。固定性——税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。----------专业最好文档，专业为你服

6、务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方例1：国家实行税收改革政策是否违反税收的固定性？分析：不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。例2：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？税收的固定性是就税法不变的情况而言。

7、税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。税收三个基本特征之间的关系：无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了固定性。三者紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。第二章　纳税会计基本原理重点掌握：　　纳税会计的含义、特点、原则　　纳税调整的概念　一般掌握　　税法和会计的差异第三章　 增值税会计重点掌握1、增值税含义及类型增值税征税对象：生产经营中的增值额；纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人；特点：

8、避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；作 用：促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长2、销项税额和进项税额3、增值税的税率和征收率----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----