纳税基础与实务

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1、-、简答题《纳税基础与实务》作业31、请简要说明增值税的税率适川规律。2、请简要说明房地产开发费川的扣除方法3、请简要说明对物业管理金业营业税征收冇什么规定?4、进出口涉税中的“先征后退”办法是什么意思?二、实操题1、飞轮公司（地址:庐州市花园路33号，电话:7564999法人代表:李和开户银行及账号：工行花园路分理处,LJ-12345,,税务登记号36040）,2009年5月30日,所属非统一核算的食品加工厂,从庐州市九江县六都乡合作社收购5万斤玉米，单价1.1元，合计55000元，己经提取现金付清货款。请根据上述资料填制收购发票。江西省庐州市收购

2、发票发票联开发票代码0301124459栗日发票号码001220268期收购单位名称税务登记号地址开户行电话账号项目等级单位数量单价收购金额计算进项税抵扌II税额计税金额扣税率合计税额收购金额合计（人写）小写销$名称税务登记号或身份证号I方■地址说明本票开票金额超过万元无效销货方（章）开票人:2、企业名称：珠海汪铃汽车有限公司企业性质：私营企业企业地址：珠海市梅花西路11号电话：8529900所属行业：代理销售、服务业开户银行：珠海市商业银行香洲支行账号：259301040001934具体业务：公司2005年7刀份分别收到中国江铃汽车公司代理销售费3

3、0000元、20000元，共开出发票2张。报税操作：8月5口填制营业税纳税申报表。（填制报表一）（iH嚮蠶廉J纳税人识别号：纳税人名称：（公章）税款所届时间：自年月日至■■年月日金额单位：元（列至角分）附4LH1项税额营税率（%）应税收入应除金免税收入/!应额期税本纳免器欠额初税期缴多额期拔亠刖缴2-已敷本期应纳税额衲i小计2356+98=7^1/45/I*灼5=9103+1=1317=■■业店旅业食饮业游旅业储仓业赁租业告广代理业具他服务业计合《纳税基础与实务》作业4-、简答题1、税法对了消费税计征有什么规定?2、开具增值税红字发票的前捉条件是什么

4、K进出口涉税中的“先征后退”办法是什么意思?3.税法对丁•企业所得税计征有什么规定?4、开具增值税专用发票的前提条件是什么二、计算题1、某企业销售应税消费品，含税销售额为5850元，款项已收，（增值税税率17%,消费税税率为10%）,计算该企业应交增值税与消费税。2、某进口公司2006年10月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价格合并定价23.4万元，已知小轿午进口关税税率为110%,消费税税率为5%。回答以下问题：（1）本月增值税的述项税额为（）元。A.3132760B.3056541.2C.326276

5、3.4D.3156631.58（2）木月增值税的销项税额为（）元。A.3408643.15B.3639909.70C.3740000D.3830191.9（3）本月应纳增值税额为（）元。A.275883.15B.583368.42C.21916&50D.673560.40三、会计业务题1、某石化公司某月销售汽汕50吨（每吨1388升）,不含税售价2000元/吨，成本1500元/吨;销售柴油60吨（每吨1176升），不含税售价1800元/吨，成本1400元/吨，款项已收到。己知汽油和柴油消费税分别为0.2元/升、0.1元/升，要求编写销售、计税筹相关会

6、计分录。2、企业12月1H销售饮料20万元，休闲食品25力元，适用增值税税率为17%,款已经收到。3、企业12月2H从小规模纳税人处购买食品调味剂一批，价款10万元，取得增值税普通发票一张,适用税率6%,款已付。4、某商品批发企业将购进商品15000元作为节口贺礼发给职工，同时将原作为丿牟存商品的空调25000元作为办公室设备使用，请做相应会计分录。5、广告公司取得广告收入175力元，支付现代电子公司广告制作费55力元，支付电视台广告发布费50万元，做相应业务和税金的账务处理，适川营业税税率为5%。