纳税与实务基础B

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1、座位号_2014—2015年学年度第一学期期末考试內税基础与实务》试题B三四五八总分2014年12月（每小题3分，共30分）査（）销售额B、含消费税且含增值税的销售额的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额I勺是（）；油D、鞭炮F连续生产应税消费品，贝U（）费税B、不交纳消费税D、销售最终消费品时交纳消费税二轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税0,该企业应纳消费税为（）96D、1066.67试题笫1页（共2页）5、某汽车厂发岀材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700

2、元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）A、借:委托加工材料13279B、借:委托加工材料11579贷：银行存款13279应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279C、借:委托加工材料10000D、借:生产成本13279应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279应交税费——应交消费税1579贷：银行存款132796、一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）丿LjoA、214359B、240000C、250800D、28

3、08007、某建筑公司2009年3丿」份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税（）元。A、3000B、2491o45C、2405D、2898。068、下列项目小，应作为营业税计税依据的是（）A、建筑企业不扌II除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出试题笫2页（共2页）A、外购的已税烟丝B、自制烟丝C、进口烟丝D、委托加工收回的已税烟丝I攵取的全部旅游费用L括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用-告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5【布费3力元，收取广告赞助费1力元。该公司当月应4、某企业生产的化妆

4、品，用于（）吋应征收消费税A、本金业职工运动会奖品B、电视广告的样品C、出厂前抽检品D、促销活动中赠送品5、下列项目在“营业税金及附加”账户核算的有（）Oo7D、Oo95，建筑业征收营业税的是（）出租自建建筑物）、投资入股的建筑物择题（每小题3分，共30分）卜人中，属于消费税纳税义务人的是（）业B、进口卷烟并销售的国有企业C、销售卷售卷烟的外商投资企业甘复合计税方法计算消费税的有（）C、白酒D、酒精g生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予A、消费税B、增值税C、营业税D、资源税6、根据说法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（）A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收

5、入B、购物中心销售货物并提供餐饮服务C、邮局销售邮票D、电信单位提供电信服务并销售电话机7、营业科的扣缴义务人包括（）A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、建筑安装业实行转包的发包人C、个人转让专利权的受让人D、分保险业务的初保人8、某酒吧向顾客收取的下列费用就太坏入酒吧的营业额屮计征营业税（）A、鲜花B、特色小吃C、点歌费D、饮料9、按照现行营业税制度规定，卜•列收入可以直接作为营业额计税依据的有（）A、保险业储金业务的储金平均余额B、个人演出的人部票价收入C、公路联运公司实际取得的收入D、建筑房屋的工程造价和价外费用10、纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其

6、营业额应当包括以下（工程所用设备不包括建设方捉供的设备的价款19、老刘将自冇的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，屈于无偿赠予不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。（）20、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（勺）1、甲企业为增值税一般纳税人，2月购进货物销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明；并且提供2/10,1/20、n/30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少？D、工程所用的动力价款（每小题2分，共

7、20分）征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含詁组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，'核算门市部销售的口产应税消费品，属零售销售，不得分评卷人四、业务题（每小题10分，共20分）底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客［成的小客车需要交纳消费税。（）I应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当除外购应税消费品的已纳消费税。（）税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独的销售额中交纳消费税。（）非货物期货都征收营业税。（）'使用权无偿转移给它的一家子公司，己办理产权转移2、某增值税一般纳