纳税基础期末复习提要

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1、《纳税基础与实务》课程复习要点一、课程考核说明1、考核对象本课程考核对象为福建电大会计专业专科学员。2、考试要求纳税基础与实务是一门实用性极强的课程，要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识、基本理论、主要业务技能，并能够应用所学知识和理论分析，解决实际问题。因此，本课程期末考核着重对基本知识、基本理论、主要业务技能的考察，并对分析理解能力进行适当比例考察。本课程开设一学期，学分为3学分，期末考试为“开卷”。3、试题类型期末考试题型主要有单项选择题（10%）、多项选择题（15%）、判断题（10%）、简答题（16%）、计算分析

2、题（49%）。二、课程考核要求为了便于教师进行期末辅导和学生进行期末复习，我们特地整理了这份复习指要，供学习本课程的师生使用。复习指要把需要掌握的内容分为重点掌握和一般掌握两部分，凡列入复习指要的内容都需要掌握。重点掌握：分值较高的内容，需要重点理解和把握。如计算分析题和问答题。一般掌握：分值较低，需要一般理解和把握的内容。如名词解释等。三、各章重、难点要求第一章纳税基础重点掌握税收的概念、税法的概念、构成要素纳税的基本程序税收职能、特征第二章纳税会计基本原理重点掌握：纳税会计的含义、特点、原则纳税调整的概念一般掌握税法和会计的差异第三

3、章增值税会计重点掌握增值税含义及类型销项税额和进项税额增值税的税率和征收率增值税应纳税额的计算一般掌握增值税的起征点及免税规定增值税专用发票的领购使用范围增值税会计处理第四章消费税会计重点掌握消费税纳税人，征税范围，税目税率消费税计税销售额和计税销售数量的确定消费税的特点消费税的计算一般掌握消费税的概念消费税会计处理第五章关税会计重点掌握关税的概念、特点、分类关税征税对象、纳税人关税的纳税形式关税的计算一般掌握海关进出口税则第六章营业税会计重点掌握营业税的概念、特点营业税的纳税人和扣缴义务人营业应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划

4、分营业税计税依据的一般规定和特殊规定营业税的计算分析一般掌握营业税的具体征税范围营业税的税率营业税的减免税和起征点第七章城市维护建设税及教育附加会计重点掌握城市维护建设税的概念、特点城市维护建设税的计算及缴纳方法一般掌握城市维护建设税的征税范围、纳税人、税率的规定教育费附加的征税对象、纳税人、税率第八章资源税会计重点掌握资源税的概念、特点资源税的征税范围、税率的规定资源税应纳税额的计算及缴纳方法一般掌握资源税的减免税的规定第九章城镇土地使用税和耕地占用税会计重点掌握城镇土地使用税应纳税额的计算及缴纳方法一般掌握城镇土地使用税征税范围、纳

5、税人、税率和计税依据的规定第十章房产税和城市地产税会计重点掌握房产税的含义房产税应纳税额的计算一般掌握房产税征税范围、纳税人、税率第十一章车船税会计（本章不作为考核范围）第十二章车辆购置税会计（本章不作为考核范围）第十三章印花税会计重点掌握印花税的概念印花税的征税范围、纳税人、税率印花税的纳税方法第十四章契税会计契税的征税范围、纳税人、税率第十五章土地增值税会计重点掌握土地增值税的概念土地增值税的征税范围、纳税人、税率第十六章烟叶税会计（本章不作为考核范围）第十七章企业所得税会计重点掌握企业所得税的概念、特点应纳税所得额的调整计算及企业

6、所得税的计算亏损弥补及分回境内、外投资收益的税务处理一般掌握企业所得税的纳税人、税率、征税对象的规定基本计税收入的规定企业所得税会计处理第十八章个人所得税会计重点掌握个人所得税概念、特点个人所得税纳税人、居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别11项应税收入的内容一般掌握不同性质应税收入适用税率的规定不同应税收入费用扣除标准的规定个人所得税会计处理（提示：要求各教学点学员对课程进行全面复习。）