财务管理学课件

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1、1企业财务:指企业财务活动及财务关系,(企业再生产过程中的资金运动及资金运动所形成的经济关系),社会主义经济形态为商品经济,运动机制则为市场经济,企业再生产具两重性(使用价值的生产和交换、价值的形成和实现)。物资价值的货币表现就是资金。社会主义资金运动的客观基础是商品经济。从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币资金形态的运动过程,叫作资金的循环,周而复始不断重复的循环叫做资金周转。资金运动包括:资金筹集(运动的起点)、资金的投放(运动的中心环节)、资金耗费(运动的基础环节)、资金收入(关健环节),资金分配(终点与新开始)。A总论

2、财务管理学2财务关系:指企业在运动中与各有关方面发生的经济关系,与投资者与受资者的(所有权性质关系)、与债权人/债务人/往来客户间(债权关系/合同义务关系性质)、与税务机关间(税收权利义务关系/税收法律关系)、内部各单们间(结算关系)、与职工间的财务关系(结算分配)。财务管理职能:组织、调节和监督,它的内容是:筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理;其区别于其它管理的特点是价值管理,对价值运动所进行的管理。其特点:涉及面广、灵敏度高、综合性强。财务管理学A总论3财务管理目标:是企业进行财务活动所要达到的根本目地

3、的,财务管理目标的作用:导向、激励、疑聚、考核作用,其特性具有相对稳定性、可操作性(可计量、可追溯、可控制)、层次性。财务管理的总体目标:经济效益最大化、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。财务管理学A总论4财务管理的原则:资金合理配置原则(通过资金活动的组织和调节,保证各物质资源有最优化结构比例,资金占用分对内对外,有形无形,货币非币、料品;资金来源分负债、主权、长负、短负等);收支积极平衡原则(要求资金收支不仅在一定期间总量要求得平衡,而且在每一个时点上要协调平衡,是循环得以进行的条件)。成本效益

4、原则(对经济活动中的所费与所得进行分析比较,对经济行为的得失进行衡量,使成本与收益得到最优的结合,以求最多的盈利);收益风险均衡原则(收益风险均衡要求企业对每一项财务活动,全面分析其收益性和安全性,按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案,在实践中趋利避害,提高收益);分权分口管理原则(在企业统一领导的前提下,合理安排各级单位和各职能部门权责关系,充分调动各级部门的积极性);利益关第协调原则(在财务管理中利用经济手段协调国家投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系,维护各方的合法权益)

5、。财务管理学A总论5财务管理环节:财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。预测(明确对象目的,搜理资料,选模型、实施预测;决策(明目标、拟方案,评选方案)。计划(分析条件定指标,安排要求且平衡,编制表格调调目标)控制(定标准落责任、定差异消差异、评业绩行奖罚)。分析(搜资料掌情况、标对比揭矛盾、因素分析明责任、提措施改进工作);财务分析方法有对比、比率、因素3方法;财管环节有循环、顺序、层次、专业4特性财务管理学A总论6财务管理的体制:规范企业财务行为,协调企业同各方面财务关系的制度)。总体制是建立企业资本金+固定资产折

6、旧、成本开支范围、利润分配等制度。两权三层(所有权、经营权、股东会、董事会、经理层)。7内部财务管理方式(规定内部各项财务活动的运行方式,确定企业内部各级各部间财务关系)。内部体制要研究:资金控制制度+收支管理制度+内部结算制度+物质奖励制度。财务管理学A总论1资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值,即资金在生产经营中带来的增值额,称为资金的时间价值,其实质是资金周转使用后的增值额;其产生原因是资金投入生产经营活动,真正来源是工人创造的剩余价值,运用时间价值的必要性:是衡量企业经济效益,考核经营成果的重要依据;是进行投资、筹

7、资、收益分配决策的重要条件。财务管理学B.时间和风险价值2单利终值计算公式:终值FVn=PV。现值*(1+i利率*n付利期)。(将来/目前的价值)单利现值折现公式:PV。=FVn*1/(1+i*n)；复利终值:FVn=PV。*(1+1)n或FVn=PV。*FVIF.i.n(复利终值系数);复利现值:PV。=FVn*1/(1+1)n或FVn*PVIF.i.n(复利现值系数);后付普通/期末年金终值FVAn=A(1+i)t-1或=*FVIFA.i.n年金终值系数年金)；年偿债基金(年金终值逆运算)=FVAn*i/FAIFA.i.n；后

8、付年金现值PVA0=**1/(1+i)t或=*PVIFA.i.n(年金现值系数);年资本回收额(年金现值逆运算)=PVA0*1/PVIFA.i.n；全部不等额系列付款的现金PV。=U1/(1+i)1+U2/(1+i)2+、、、联合国/(1+i)n。