09税代习题班习题11

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1、第11章练习一、单项选择题1.以下关于出口货物抵税的审核中，说法正确的是（   ）。A.对于生产两种以上出口货物且适用退税率不同的出口企业，其进项税额的计算与账务处理应按出口货物的种类区分，凡是无法直接划出各自应负担的进项税额的，应按照从低适用退税率的原则处理B.对于生产的货物既有出口又有内销的出口企业，其进项税额首先要按出口货物离岸价与征税率、退税率之差计算不予抵扣的进项税额，然后再用于抵减内销产品的销售税额C.对于出口货物不予抵扣的进项税额大于本期进项税额（含上期留抵进项税额）的情况，出口企业应将不予抵扣的进项税额结转下期或挂账冲减下期进项税额，不允许在本期抵减进

2、项税额D.对于生产货物所耗用的原材料存在部分或全部免税原材料的，应当是按照出口货物离岸价格与征、退税率差计算出不予免征和抵扣税额的抵减额2.注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中正确的是（　）。A.注册税务师应当重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款日期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题B.注册税务师应当重点审核企业在按照预收货款结算方式，确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题C.注册税务师应当重点审

3、核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿D.注册税务师应当重点审核纳税人采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题3.注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应当确认的正确的会计分录是（　）。原始凭证：（1）免税农产品收购凭证1张，价款100000元；（2）运费结算单据1张，注明运费500元，建设基金200元，装卸费300元；（3）现金支票1张，100000元；（4）转账支票1张，1000元。A.借：原材料　　　　

4、　　　　　　　　　　　89446.58　　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　11553.42　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　101000B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　87951　　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　　13049　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　101000C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　89446.58　　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　11553.42　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　1000　　　　　库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　100000D.

5、借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　87951　　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　13049　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　1000　　　　　库存现金　　　　　　　　　　　　　　　1000004.某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，注册税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食成本为20万元，损失的产品成本为100万元，其中产品成本中含所耗粮食成本60万元，电费0.2万元，人工工资及福利20万元，运费0.6万元，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理非常规范，均符合税法及会计制度

6、的规定。对于企业计算的下列应当报税务机关审批的损失金额注册税务师认可的应当是（　）万元。A.120B.139.99C.132.03D.140.45.某工业企业2009年4月1日，将自产产品500件用于对外投资，双方协定按产品成本价50万元确认投资。经税务机关了解，该企业此产品销售情况为：2008年全年共计销售80000件，销售额为16000万元，其中第四季度销售20000件，销售额为3600万元；2009年因其他企业投放市场同类新产品的冲击，当年1~3月仅对外销售4000件，销售额为520万元。则企业计算增值税销项税额时的销售额应当确定为（）万元。A.50     B

7、.55      C.90       D.656.注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2008年3月收取351元，2008年5月收取585元，2009年4月销售啤酒100吨，含税售价为351000元，没有收取押金，以前收取的押金均未退还，则2009年4月的消费税额为（　）元。A.25000B.25060C.51000D.510607.按现行消费税法的规定，注册税务师应当确认纳税人的以下（　）业务处理是正确的。A.以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的筷子，可以从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款B.以外