对铁路项目资金管理思索

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1、对铁路项目资金管理思索摘　要：资金是企业生存和发展的血液。但资金紧张目前是铁路项目面临突出的问题。本文通过宏观调控等外部大环境及铁路项目管理小环境分析资金紧张原因，来思考和寻找铁路项目盘活资金，强化资金管理，转移资金风险，提高经济效益的对策和措施，希望能对铁路项目资金管理提供一点参考。关键词：铁路项目　资金管理　管理措施受国家宏观调控和铁道部建设资金不到位的影响，2012年铁路项目流动资金依然严重不足，在新的形式下如何解决好铁路项目资金管理问题，对于铁路项目的财务管理者来说是一个新的课题。笔者试图结合工作的实际，从铁路项目资金管理的大环境和小环境进行分析，并提出相关解决措施。1

2、.当前铁路项目资金管理存在的问题1.1工程质保金扣押比例较高、各项保证金扣押时间较长7建设部、财政部2005年联合下发建设工程质量保证金暂行管理办法规定：全部或者部分使用政府投资的建设项目，按照工程价款结算总额5%左右的比例预留工程质量保证金。但目前铁路项目实际操作当中，工程进度款一般支付比列由原来95%下降到90%，预留质量保证金达到工程价款结算总额10%。同时，铁路项目还需要缴纳农民工保证金、履约保证金、安全保证金、投标保证金等保证金，比例越来越高且返还时间较长。铁路工程行业中施工毛利率较低，大都只有8%-9%左右，且前期投入较大，施工工期长。在铁路施工企业不能及时垫资的情

3、况下，项目资金周转困难。在铁路项目完工后，垫资款又转变成了拖欠款。1.2工程计量不及时，工程款支付滞后，变更索赔周期较长由于业主办理计量手续繁杂，且办理不及时，工程结算滞后，资金拨付周期较长。竣工验收不及时，办理工程变更签证资料收集较多，变更批复周期长，审批程序复杂，行政干预严重，竣工审计不及时等诸多因素，造成业主拖欠工程款较多，项目需要垫资较多，现金流紧张，资金周转困难。1.3内部控制薄弱，资金风险意识不足铁路项目大多都是项目经理负责制。项目经理对于资金的开支执行“一支笔”签字审批制度，其大多只关注资金的使用情况。大多铁路施工企业缺乏一整套的强有力的资金监控体系，内部控制薄弱

4、，对项目经理管理考核力度不够。项目经理往往只从自身利益出发，资金支出随意性较大，对材料供货商、专业分包商的超付严重。资金风险意识不足，资金开支预见性差。71.4资金集中管理难度大铁路施工企业在全国各地承担施工任务，大部分资金存量来源于工程所在地建设单位拨付的工程款。目前现实情况是，大部分的建设单位要求铁路施工企业必须在工程所在地的金融机构开设账户，由建设单位和属地开户的金融机构共同监管。由于利益驱动或者其他原因，有的建设单位以监管为由，通过下发文件的形式，禁止铁路施工项目通过银行前台操作将工程款拨至其上级资金管理部门进行归集；有的建设单位通过合同约定，大额资金支付必须有建设单位

5、和属地开户银行审核同意后方可办理，限制铁路施工项目将工程款直接拨付给上级单位进行资金集中管理，造成铁路施工企业资金集中管理难度大。2.加强资金管理的措施2.1加强资金预算管理和控制7资金预算可以对铁路项目一定时期的资金流入和流出进行统筹安排。在铁路项目全面推进和加强资金预算管理工作，做好事前、事中、事后三个阶段的资金管理，可以不断挖掘项目内部资金潜力，积极组织生产投入，节约开支。近年来计算机网络化技术的普及，为铁路项目实施资金管理软件提供了技术保证，通过资金管理软件可以将铁路项目资金纳入到铁路施工企业资金管理范围内，实时监控项目的资金情况，准确了解资金余额，实时监控资金收支，并

6、可以随时发现、查看项目大额资金的来源、去向，为铁路项目资金预算的全面执行以及资金支付管理提供有力的支持。2.2加强合同管理，严格控制工程成本加强合同管理，也是加强铁路项目的资金管理当中重要一项内容。铁路项目合同管理的签订，正确履行，对于加强资金管理，控制工程成本，保证项目的质量、工期、安全、文明施工，维护企业的形象和信誉，并为企业赢得最大利益起着至关重要的作用。加强铁路项目合同管理可以从两个方面着手：一、合同的评审和签订：制定明确严谨的合同条款，认真考虑各条款的实行性，各个环节紧密相连，不出漏洞；二、合同的实施和跟进：要求能理解合同，严格按照合同条款办事，认真履行合同。2.3加

7、快工程变更、调价补差及索赔的工作7加强与设计院，业主等有关单位沟通工作，及时办理清理概算，整理变更设计、材料涨价相关资料，取得监理单位、设计院签证。针对工期拖延、图纸不到位、征地拆迁不到位、业主或监理指令错误、布置额外工作、法律法规变化、不可抗力等因素导致成本增加，铁路项目前期较多垫资的情况，需要及时准确完成收集、整理、签认、汇总上报和需要审批的工程变更、调价补差及索赔工作原始证据资料。加快开展该项工作，对于项目改善项目现金流，提高经济效益，有非常重要意义。2.4建立良好的资金回收考核机制，