企业资金管理探索及思索

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企业资金管理探索及思索摘要：财务管理的中心是资金的管理，而面对竞争日益激烈的当代企业，如何提升企业资金管理水平是确保企业平稳健康发展的重要保证。本文详细的分析了企业资金管理中存在的问题，最后针对性的提出了解决对策，以期给广大读者提供可以借鉴的参考。关键词：资金管理；意义；问题；对策企业资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容，也是企业财务管理功能的延伸与细化，它处于整个管理体系的中心位置。资金管理强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。一、资金管理对于企业所具有的重要意义资金管理，作为对企业重要财务资源的控制手段，不仅是财务管理的核心，而且还关系着企业资金结构的优化、经营风险的防范以及资金运行效率的提高。因此企业盈利能力的增强，乃至企业的生存与发展都与之休戚相关。1.强化资金管理，确保企业经营目标的实现7 在市场经济条件下，资金在一方面可看成是企业所拥有或控制的经济资源，该资源会给企业带来经济利益，即资产。企业的资金状况既是各方面的经济活动的财务反映，又是企业从事各种经济活动的必备要素，企业的资金状况代表着企业的资源配置、资源的数量和质量。资金管理就是要让企业资金配置到能为企业产生最大企业价值的经营活动中，是为实现经营目标服务的。偏离企业经营目标的资金管理都是舍本逐末的，无法使得企业发展取得强有力的支持。2.强化资金管理，可以降低企业资金成本如果说资金管理是为了实现企业经营目标，是战略上的考虑，那么加快资金周转降低资金成本，则是资金管理的战术问题。无论是单一式企业还是集团式企业的资金管理，都要加快资金周转，提高资金使用效率，降低资金使用成本，进而提高企业的盈利能力，为企业创造更多的企业价值。3.强化资金管理可以防范和控制企业资金风险资金风险每时每刻都存在于企业的经营活动当中，如何规避、控制资金风险是企业资金管理长期存在而又必须有效解决的一道难题。注重风险意识，多管齐下地加强监管，制定符合企业实际情况的资金管理制度和资金管理内部控制流程。落实资金风险防范责任制，将风险控制融入了企业资金管理的每一个环节，使得企业资金风险控制体系日趋完善。二、企业资金管理中存在的问题与不足1.资金管理中的预算和实际脱节7 对现代企业来讲，有一套合规的预算管理体系已经不再是无稽之谈。但是预算体制的管理是否全面，控制是否得当，应用是否切合实际似乎才是影响资金管理的重要方面。而现今的情形是，各个单位预算照做，而没有认真对企业未来活动作出正确评估的超规定预算照发生，无预算的经济业务也因“必要费用、不可或缺、事情紧急”等缘由而排到了资金支付的进程中来。这样不但造成了预算和实际的严重脱节，更使得预算的管理体制捉襟见肘，资金管理的缺位日渐增大。2.资金使用效率降低(1)集团公司投资决策随意性较大，不考虑自身的能力和发展情况，盲目投资，拾购中小企业，合并中小矿产，使投资失误增大，损失增加，资金使用效率每况愈下。(2)基层单位开立多个账户，使企业资金沉淀，成为“睡眠资金”。在整个集团内部，出现了高存款、高贷款的“双高”现象，有的企业存款闲置浪费而不能实施调剂使用。3.资金流失风险加大大型企业中资金的汇集给资金安全带来了隐患，越是规模大的企业，越是发展有潜力的企业，就越容易被外部金融单位当作业务延伸的最好对象，接踵而来的是贷款的上门服务、兄弟单位的担保请求，大额资金的外借……这些，必然导致资金的回收风险增大，资金管理难度增加。7 另外，在资金未进行集中管理之前，大量企业会通过向银行等金融机构借款而维持正常的经营生产或是额外的发展业务，这种资金的使用势必造成每年利息费用的额外支出，造成资金管理的困窘以及企业经营风险的增加。4.库存管理流动性差各单位储压存货，一方面占用大量资金，提高了资金的使用成本，同时企业还得为存货的保存长期支付保管和库存费用，在增大资金管理成本的同时造成资金的呆滞；另一方面，长期大量储备存货，还有可能受存货跌价的波动以及存货变质腐坏的影响，进而降低公司的营业利润。5.应收账款回收率低，陈欠款多成坏账资金长期被债务人占用，严重影响了货币资金的流动性。货币资金的流动性减弱，周转率降低，会增强企业采购、生产、经营等一系列的支付环节，造成资金管理失控。三、强化企业资金管理的对策1.加强资金资源整合，实施集约化管理7 资金收归总部管理，及时向总部反馈资金信息，或者与总部联网，使总部对各单位的资金管理情况能时时监控。同时，要做到认真分析资金的流入流出，对于受季节控制的企业（如电力企业、房地产公司等）资金流向的不协调矛盾加强管理。现在的阳煤集团就已经采用对各单位资金的统一管理，充分发挥了集团公司财务部的金融职能，以内部银行存款、往来款项的结算来代替货币资金的结算，实现了集团内部无货币资金的流转。货币资金实行统一结算，撤销了各基层单位开立的多个账户，这样就有利于沉淀资金的有效利用。强调集团公司统一对外担保，应尽量避免子、分公司等成员单位的担保和质押行为。2.加强内部控制，使预算与实际相结合建立健全完善的资金管理和考核机制，明确要求各单位、各部门严格按照上报资金计划发生相关费用。对货币资金要实行事前预防、事中控制、事后管理。加强集团公司内部审计力度，切实行使其监督职能，使资金管理多一道保障。要在一定程度上提高领导们的预算管理意识，并正确认识职工在管理中所能起到的作用，要求财务人员向其他人员有计划地、分层次地进行资金的管理性宣传和培训。同时，要向基层生产人员请教，将资金管理的理念贯穿到生产经营的每一个环节。还应要求财务人员作好财务分析，因为财务分析不仅是对以前经营业绩的总结和汇总，更是对企业未来经营状况进行估测的基础。3.实施科学理财对于资金支出，建立完善的支付审批机制，严格控制企业内部非生产性费用的发生，尤其是在这两年经济困难时期，要对非生产性费用进行严格把关，以防费用的滥发生和资金的浪费。7 严格与银行及非银行等金融机构的资金管理制度，禁止开立多家账户，审慎对外单位的资金担保，以防举债过度。加强工程管理，切实做好工程预算的编制、管理、审核工作，有效控制工程造价，避免资金浪费。4.实行业务外包政策在资金紧缩，能力受限的情况下，适当施行业务外包政策，使企业的生产经营集中致力于主业上，为企业的生存争取最好的竞争方式。如阳煤股份发供电分公司，在供电供汽供暖的主业以外，还要为部分居民生活小区提供物业服务，这无疑会是经营管理的一种浪费，势必加重企业的经济负担和责任，造成资金浪费以及资金管理的困难。而解决这一困难的最好方法就是实行物业服务外包，让从事于服务业的管理中心包揽这部分业务，既让承包单位增加了业务收入，也免去了发供电分公司人力、物力、精力、财力的浪费。5.及时清理外部资金,提高资金使用效率实行货款回笼业绩考核，加大资金回收激励力度，及时清理外部欠款，尽快、尽多地回收陈欠款，以免形成呆账坏账。7 财务部门要及时、定期与客户进行对账。要求财务人员对各债务人的应收账款可收回性及回收程度有明确的了解，以免造成收支失衡。对待关联交易要执行封闭结算，保证应收款项的恒定。对应收账款可以进行“转卖”，以达到解决”三角债”的问题，增加本企业应收账款的回收率，降低陈欠率。总之，只有加强资金管理，才能更充分地发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的发展，才能使企业的经济效益得以提高。参考文献：[1]吴若冰:浅谈企业的资金管理策略[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2009,(06).[2]徐奋:我国现阶段企业资金管理存在问题及应对措施[J].时代金融,2007,(02).[3]赵红梅:论如何加强企业资金管理[J].中国集体经济,2009,(24).[4]赵羚宇:企业资金管理的现状和发展途径[J].商场现代化,2009,(01).7