对铁路企业资金集中管理探究及探索

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1、对铁路企业资金集中管理探究及探索何谓资金管理？'‘资金”就是企业在生产过程中的资金运动及其所体现的经济关系，“管理”则是为实现目标所进行的最有效与最经济的活动，是对行动的反映、计划、组织、监督和调节。因此，“资金管理”就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。一、资金集中管理的必要性资金是一个企业从事生产经营的“血液”，其运营不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金管理是企业财务管理的核心内容，也是

2、企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，如何高效地筹集、使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力现已成为提高企业经济效益的关键，也是关系到企业发展的大事，是财务管理者普遍关注的问题。只有资金搞活了，一个企业才会欣欣向荣，不断向前发展。目前，我国一些大型企事业单位或集团公司采取一些手段，控制其内部资金流，以加强资金管理，通常可分为集中型资金管理模式和分散型资金管理模式。分散型资金管理模式，对于机构众多、覆盖面大、资金分散的单位容易发生管理失控及资金使用率较低的问题。因此，较之于

3、分散型资金管理模式，资金的集中管理模式具有更大优势。首先，资金集中于系统内部，一方面可以利用资金池中的沉淀资金满足成员单位临时支付需要，降低内部单位融资成本；另一方面提高内部资金的使用效率以带来尽可能多的增值，同时能够保持资金流入流出的均衡、有效。其次，在现代企业中，企业的所有权与经营权分离，日常经营权掌握在下属企业，但受集团分支企业众多、组织层次复杂、管理链条较长等条件的限制，不能实时掌握子公司的资金用途等具体信息，难以实施有效监管。只有通过资金集中管理，集团对资金进行实时监控，才有可能有效防范经

4、营风险。2005年铁路局直管站段后，铁路局的管辖跨度大，独立核算单位多，路局内部单位间的经济事项繁杂，资金供需矛盾十分突出。按照目前铁路运输企业的管理体制和铁道部经营管理思路定位，铁路局是经营责任主体，是利润中心，运输站段是成本管理中心，明确的两级经营管理中心清晰了两级的管理责任，以有限的资金满足运输生产和职工生活的需要是铁路运输企业经营管理，特别是财务管理的重要任务之—o因此，铁路运输企业的资金也必须实行高度集中统一管理。二、现行企业资金集中管理的主要模式当前我国一些大型企业集团已逐步尝试建立资金

5、集中管理模式，主要有设立报账中心模式、设立内部银行模式、设立结算中心模式、建立财务公司模式等。（一）设立报账中心是一种高度集中的资金管理方式，一切资金收付活动均集中在机构总部的财务部门。总部通过设立报账中心，统一解决单位日常收支的问题，具体分为资金统收统支和拨付备用金两种形式：1、资金的统收统支方式，成员企业（分支机构）不单独设立账户，所有收入都必须集中到机构总部的财务部门，一切支出由总部财务部门按照预算统一安排，资金使用权高度集中。“统收统支”的方式有利于企业内部收支全面平衡，控制资金流出，确保资

6、金安全。目前，铁道部对各铁路局运输收入采取统缴的方式，按期上缴到铁道部财务司收入专户。2、采取拨付备用金的方式，总部按期拨给成员单位一定数额的资金，备其日常使用。成员单位创造的全部收入必须集中到总部财务部门，成员单位所发生的现金支出须持有关凭证到总部财务部门报销以补足备用金。与统收统支方式相比，成员单位在总部规定的现金支出范围和标准内，有对其拨付的备用金的额度行使决策权。成员单位（分支机构）不能设置独立的财务部门，每笔支出须通过总部财务部门的审核，而超范围和超标准的开支须经过总部财务部门批准。（二）

7、设立内部银行模式。内部银行是一种将模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，母子公司是一种借贷关系，内部银行实际充当企业集团的结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。其主要特征如下：1、各成员单位间的现金收付和结算事项，均通过内部银行统一开立的账号来办理，成员单位一般不直接对外进行现金结算。2、各成员单位在内部银行开立存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理，具有明显的收支两条线特征，各成员单位与内部银行是

8、存贷关系，实行有偿存贷制度。3、各成员单位在财务上拥有独立财权，对贷款有权按用途自行安排使用。4、实行银行化管理。内部银行本身也建立贷款责任制,实行银行化管理，以强化资产的风险管理。（三）设立资金结算中心模式。资金结算中心是一个独立运行的职能机构，其性质有些类似于内部银行，旨在服务于企业的整体和长远利益。结算中心的主要职能有以下几方面：1、集中各成员单位的资金，管理各成员单位日常资金收付。各成员单位的日常核算必须通过设在结算中心的账户，一般不允许擅自在外开户。2、核定