集团企业资金集中管理相关问题探究

《集团企业资金集中管理相关问题探究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、集团企业资金集中管理相关问题探究　　【摘要】随着经济的飞速发展，企业集团已经成为了符合规模经济和产业经济调整的组织形式，是市场经济体制下组织形式的一种创新。企业集团内部的财务管理问题也在一直困扰着企业集团的管理者，各个企业集团对此都非常关注。本文分析了企业集团资金集中管理中存在的问题，并提出了相应的解决办法。【关键词】企业集团财务管理资金集中管理一、资金集中管理概述（一）资金集中管理概念企业集团资金集中管理是指，由集团总部按照资金运动规律和集团整体财务目标的要求，对整个集团的资金筹措、投向、周转和分配实施统一调度和管理，从而实现对集团资金的有效控制，充分发挥集团整体的协

2、同效应。（二）资金集中管理模式分析常用的资金集中管理模式有以下五种：统收统支模式。统收统支是指集团所有的现金收付的活动都要集中于企业的财务部门，各个分支机构或者子公司不能单独地设立账号，一切的现金支出都必须经过财务部门，现金收支的批准权高度集中在经营者或者经营者的授权代表手中。6结算中心。结算中心是在企业内部成立的，为各成员或者子（分）公司办理现金收付或者往来业务结算的机构。它一般设置在财务部门之内，一个独立运行的职能机构。其性质和内部银行有些类似，主要目的是服务于企业集团的长远利益。内部银行模式。内部银行是企业内部模拟专业商业银行，负责统一融通集团内部资金和统一进行资

3、金结算的内部金融机构。内部银行不具有法人资格，独立于集团财务部，是与集团成员单位存在资金往来运作的集团内部职能部门。内部银行不以盈利为目的，不对外部单位进行资金管理，只负责集团内部公司的资金调度。财务公司模式。财务公司是办理集团内成员金融业务的一个非银行性质的金融机构。行政上隶属于集团公司之下，被集团公司直接领导；业务上由中央银行进行管理、协调、监督以及稽核，独立核算、自负盈亏、自主经营、照章纳税，财务公司的经营范围主要有：抵押放款，兼营外汇、联合贷款、包销债券、财务投资咨询以及不动产的抵押等。财务公司基本上都是企业集团发展到了一定水平之后，经人民银行（银监会）批准，作

4、为企业集团的一个子公司而建立的.6现金池模式。现金池模式是近几年新兴的一种资金集中管理模式。所谓现金池，也称“现金总库”，最早是由一些跨国公司中的财务公司和国际银行联合开发的一种资金集中管理的模式，是用来统一调拨集团的全球资金，尽可能地降低集团持有的净头寸。二、企业集团实行资金管理存在的问题（一）企业集团和其上市子成员企业的关系问题我国的某些企业集团成立结算中心或者财务公司之后，不是把其看作是用来加强企业的内部控制，提升资金效率的一个工具，而是企图利用其上市子公司的招牌欺骗股民。中国资本市场早有案例表明，集团把结算中心作为壳资源，转移上市子企业的资金、损害了小股东的利益

5、。}（二）银行的网络系统以及清算体系不成熟企业信息化的运营及管理的水平直接影响了交易的效率、管理的精度、决策的速度。例如，欧美企业采用的ERP系统和银行的清算系统在增值网的帮助下完成EDI数据的交换，使企业的收付款具有可视化、标准化、直通式处理的特点。银行系统提供的收款提示信息和企业的应收账款相匹配，即可自动完成款项和账目的勾对，企业能够实时地获取客户的回款信息，准确地预测资金的头寸，依据此完成销售或者投、融资等的决策，把握了市场的先机。国内的企业、银行在该领域和国际上的同行存在一定的差距。（三）过度融资的风险过度融资违背了公司6价值最大化的准则，并且逐步丧失了内部的资

6、本市场的优化资源配置以及价值发现功能，这动摇了企业集团的内部场资本市场的存在基础。在向银行等金融体系借贷融资方面，国有企业集团也常有过度融资的倾向，这表现为盲目的借贷：国有企业集团常先占资金，然后才找项目，这种融资倒序的现象在企业集团的扩张时期展现的最为明显。不计成本的借贷与盲目借贷是过度融资最好的注脚。三、企业集团资金集中管理的完善措施（一）分别对上市公司及集团母公司进行资金集中管理证监会已经明确要求控股股东和上市公司财务要分开，集团公司不可以挪用上市公司的资金。在这样的法律背景下，企业集团应在区分上市公司与非上市公司的基础上建立各自的结算中心。对于上市公司下属的企业

7、，让其在上市公司的结算中心办理业务，若是非上市公司，则要在控股结算中心办理相关的业务。（二）提供高质量的金融服务6集团的结算中心以及财务公司的高质量的金融结算服务是集团实现资金集中的一个重要保证。高质量的金融服务包含以下几个方面：设计完善的企业集团资金集中结算管理的办法、结算的具体规程、集中授信的管理、集团企业资金收支预算的管理、考核奖励、维护系统安全管理方法等管理办法，让企业集团有法可循；及时、准确、高效的进行资金的拨付，利息的结算，内部单据的快捷传递，使得结算软硬件的问题可得到及时的解决；协集团的融资需求，实时地了解企业集团的经营情况