集团企业资金集中管理问题研究

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1、集团企业资金集中管理问题研究藏财税Flnanceand阳研究由;四血且由由?集团企业资金集中管理问题研究赵彩艳上海宝冶集团有限公司[摘要]随着经济全球化的不断深化以及我国资本市场的不断发展，借助国家政策导向和市场椎动，企业并购、重组以及区域化、专业化大型集团和跨国公司的大量涌现，企业经营面临更加复杂的局面，资金需求和财务压力相当大，集中化管理已经成为企业集团资金管理的大趋势。加强对集团企业资金的集中管理，可以增强对成员企业的财务控制力和集团资源配置优势，规避财务风险，提高资金使用效益。本文就集团企业资金集中管理的概念类型以及现行做法进行分析，并对集团资金集

2、中管理存在的问题提出了政策建议。[关键调]集团企业;资金集中管理;资金效益-、集团企业资金集中管理的辙念与类型资金进行查询和划转，形成所有成员企业的账户和结算中心的账1.集团企业资金集中管理的概念户挂接，实现;现金池;的管理模式，便于内部成员企业业务划转，所谓资金集中管理，指的是集团企业根据其整体经营需要，减少财务费用，加快资金流转速度。将所属成员企业的资金通过资金管理平台集中到集团总部，依据三、现行资金集中管理存在的问画;先预算、后支付;和;收支两条线;原则，由集团总部根据预算近年来，国家为企业集团进行资金集中管理创造了良好的政统一对资金进行管理，分配、

3、运用以及实施监控，以达到充分发策环境，使得资金集中管理平台已日趋成熟。可随着经济全球化挥公司整体资金优势，降低资金使用成本，提高资金管理效益。的迅速发展，资产重组、企业并购、棍合所有制的植入等企业扩2.企业集团资金集中管理类型张行为的加速实现企业管理以财务管理为中心，财务管理以资随着资金集中管理系统平台的日趋成熟，加强对资金的管控，金管理为中心;的理念也被广泛接受。但由于外部资本市场的不选择合适的资金管理模式，是集团企业管理者们必须慎重考虑的健全，使得很多企业在获取外部资金的过程中受到了很大的资金问题之一。目前，我国企业集团采用的资金集中管理模式主要有:方

4、面的约束，增加了财务风险，降低了资金使用效率，无法达到统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行和财务公司五种模式。资金集中管理的规模效应，从而制约了企业集团的健康、持续、由于这五种管理模式有其各自的特点、适用范围以及运行中的优稳定发展。现阶段，集团企业的资金集中管理主要存在以下几方缺点，因此集团企业在实际工作中，应结合其日常生产需要，依面的问题:据企业自身经营特点以及五种资金管理模式，对照比较，综合分析1.资金集中管理的规章制度和组织机构建立不健全最终确定适合集团资金集中管理的最佳模式，实现资金使用效益由于集团公司所属分、子公司较多，地域分布广，经营规模大

5、，最大化。二、集团企业资金集中管理的现行做法对资金的集中管理特别是海外公司的控制难度大，力度弱。大多数企业对资金集中管理的认识度不高，建立的规章制度也只是为通过对上述资金集中管理模式的理论分析和实务操作实践的了应付上级单位和审计的检查，随意编制，流于形式，给资金管理、经验来看，尽管财务公司模式功能较完善，业务较全面，一直受资金监控等造成了极大不便，大大降低了资金集中的效益与效率。到大型企业集团的关注和追捧，但是企业还是需要根据自身的业2.集团所属成员企业账户管理不规范务特点，结合自己企业的实际情况，采用适合企业的资金管理模账户管理的不规范，直接影响到集团的

6、资金集中度。当前，式。如我公司属于国资委监管的中央大型企业，主要从事建筑施集团下属成员企业多头开户现象普遍，资金存放分散。造成这一工和房地产业务，随着集团业务的快速发展，结合集团自身情况现象主要是由于在招投标过程中或签约时，合同明确提出签订监对资金的集中管理采用结算中心及内部银行模式，全方位开展集管资金、保证金资金、企业与银行开展合作项目资金等特定用途，团范围内的结算业务。集团及成员企业的资金全部通过集团资金迫使企业不得不开立专户，以致集团无法及时了解资金的全盘状结算系统进行结算。各成员企业通过授权方式由结算中心委托商况，无法对其资金存量及其运行状况实施有

7、效、及时的监控，资业银行在每个工作日定期自动或者手工归集各自收入账户余额，金安全受到严重影响，资金成本升高，影响了企业资金的使用效率，由集团统一开设收款户和支出户，实行;收支两条线;原理。而降低了集团的资金集中度。对于集团下属分、子公司及直管项目组之间的内部业务结算，结算中心则要求其在结算中心开立内部账户，并授权结算中心对其16。中国经贸3.资金风险防范能力不高一些集团企业为了发展，大规模融资、盲目扩张，从不做项m78.伽e8ndTa.x财税圃跚跚甲研究圄目风险评估，随意调度资金或者对资金管控不严，从而导致企业资金集中管理以资金预算为基础，资金预算在集团全

8、面预算管理融资成本过高或出现债务危机，致使企业资金链断裂，有的企业