施工企业项目资金管理若干思索

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1、施工企业项目资金管理若干思索摘要：企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。施工企业资金就好比施工企业的血液，施工企业的正常运营离不开资金的支持。施工企业对资金管理的好坏，直接影响企业的经济效益和财务管理水平。加强施工企业的资金管理，不仅仅对解决资金紧张问题具有重要意义，而且是降低企业成本、盘活企业资金、加速资金流周转、提高营运资金使用效率、提高施工企业竞争力的一个有效手段。本文主要就施工企业项目资金管理存在的主要问题及应对策略进行分析与探讨。关键词：施工企业；资金管理；监控；预算管理；核算Abstract：theenterprisemanagementisthecoreoff

2、inancialmanagement,financialmanagementisthecoreofcapitalmanagement.Constructionenterprisecapitalconstructionenterpriseisjustliketheblood,theconstruetionenterprise^snormaloperationsleavethecapitalsupport・Thestandorfallofconstruetionenterprisemanagementoffunds,directlyinfluencetheenterprise^seconom

3、icefficiencyandtheleveloffinancialmanagement.Constructionenterprisetostrengthenthecapitalmanagement,notonlyisofgreatsignificancetosolvetheproblemsofshortageoffunds,andreducetheenterprisecost,revitalizetheenterprisefunds,acceleratethecapitalturnover,improvetheefficiencyofworkingcapital,aeffectivem

4、eanstoenhancethecompetitivenessofconstruetionenterprise・Inthispaper,mainproblemsofconstruetionenterpriseprojectfundsmanagementandcopingstrategieswereanalyzedanddiscussed.Keywords：constructionenterprise；Moneymanagement；Monitoring；Budgetmanagement；accounting中图分类号：F406.71文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)施

5、工企业项目资金管理中存在的主要问题(一)资金散乱，使用效率低下目前，施工企业项目资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段项目资金管理最突出的问题，主要体现在以下三个方面：一是项目部上交企业本部资金过多。因为现阶段很多施工企业生产规模不断扩大，生产设备等固定资产投入较多，同时注册资本金偏低，企业不同程度地负债经营，导致企业内部流动资金非常紧张。为了维持企业的正常运转，存在从项目部抽调资金的现象。二是资金使用随意性大。有些项目部对项目资金使用缺乏预算控制，资金使用没有通盘综合考虑，导致资金使用过程中顾头不顾尾，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀比较严重。有些项目的

6、现金和备用金比较多，占用比例过高；库存材料居高不下，导致流动资金占用有增无减，周转缓慢。（二）项目垫资问题严重，资金短缺，融资受阻，筹资成本增大市场竞争激烈存在的无序恶意压价现象，一旦企业中标，业主便提出融资垫资等种种不符合国家规定的不平等条款，企业为了生存走上融资垫资这条路。一般情况下，项目垫付金额比较大，企业融资贷款的门槛高，难度加大，施工企业为了支付巨额的投标履约保证金以及垫资施工，往往会以较高的利率获得银行贷款，以解决流动资金不足的问题，直接的后果就是给施工企业带来更大的资金成本压力（即财务费用）；随着项目的逐步开展，企业的经营压力会越来越大，严重降低了企业的经济效益，存在巨大的

7、经营风险。（三）资金管理监控不到位，缺乏整个过程的严格监控目前的项目资金管理中，管理层对项目资金流动环节普遍存在监控不力现象。企业虽然设置了监督职能部门，制订了多项管理监督制度，但是因种种原因难以及时有效地发挥其作用；各级分子公司、项目部对资金的审批使用权过于集中，而监督职能部门的职责未落到实处，监督力度过于疏松,使得财务的监管职能处于一种被动和从属地位。（四）内部资金管理机制不完善，增加财务风险的可能性由于资本金不足引起的资金周转