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1、无现金结算：高校财务管理创新及其推进——对我校推行“报账通”无现金结算系统的思考第24卷第1期2011年03月盐城工学院(社会科学版)JournalofYanehengInstituteofTechnology(SocialScienceEdition)V0j.24No.1Mar.2011无现金结算:高校财务管理创新及其推进——对我校推行"报账通"无现金结算系统的思考张雷,卞继红2(1.盐城工学院财务处,江苏盐城224051;2.盐城工学院经济与管理学院,江苏盐城224051)摘要:高校实现无现金结算,是对资金结算方式的一种创新,是避免现金在流转
2、中存在的风险和提高财务工作效率的重要举措,这对高校提高财务管理水平有着重要的现实意义.文章主要阐述了高校传统的资金结算方式存在的弊端和实施无现金结算的好处,分析了高校推行"报账通"无现金结算系统的可行性和推行该系统应注意的问题.关键词:高校;无现金结算;财务管理中图分类号:F475文献标识码:A文章编号:1671—5322(2011)01—0047—03近年来,随着我国高等教育事业的快速发展和财政体制改革的不断深人,高校规模不断扩大,办学经费大幅增加,会计业务量明显增多,现金交易量居高不下,传统的资金结算方式已明显滞后于高校财务管理工作的要求,这
3、给高校的会计结算工作带来了极大的挑战.如何借助于先进的网络信息技术,通过网上银行支付系统与现有的账务处理系统的有效对接,实现无(或非,以下同)现金结算,已成为当前各高校财务结算方式改革的重要内容.一,高校现行资金结算方式及其弊端资金结算,是指单位或个人之间由于经济交易所引起的货币收付行为,分为现金和无现金结算两种.目前我国无现金结算方式主要以汇票,支票,本票和银行卡等无现金支付工具为主体,以汇兑,电子银行等作为结算方式的补充.高校的资金结算方式较为单一,大多数以现金,支票为主,以汇票为补充的传统结算方式.二十世纪后期,我国高等教育的发展规模不大,
4、高校资金来源主要来自政府的财政拨款且数量少,高校的结算方式以现金收支为主,即对教职工工资,津贴的发放和有关费用的报销等以及学生学费,住宿费等有关费用的收取和奖学金,助学金及各种生活补贴等费用的发放均实行以现金收付为主的结算方式.由于当时教师的工资,津贴较低,学生不交费或交费很少,国家和学校的奖助学金金额不大时,现金收付量较小,主要采用现金收付方式能够适应当时的形势.近年来,随着我国高校的规模的迅速扩张,学校现金结算的压力明显提高,特别是随着国库集中支付,预算外资金的管理等财政体制改革的不断深入,高校财务环境变得越来越复杂,传统资金结算方式已经不能
5、适应高校新形势发展的需要.同时,由于现金的流动性较强,不可控性决定了现金结算具有很大的弊端,主要表现为以下几个方面:1.存在不安全隐患一方面,因现金带有大量细菌,导致传染患病的几率加大,对报账人员的身体健康构成威胁.如2003年"非典"的肆虐,人们在使用现金时就出现过恐慌心理.另一方面,由于现金使用的方便性,使它极易成为不法分子盗抢的主要目标.因此,高校每天取,存大量的现金加大了被盗抢的风险.同时,居住地离学校较远的报账人员需要携带大量现金在路上,也存在着较大的安全风险.2.会计工作效率低下高校多以现金结算为主,会计所经手的业务量较大,尤其是在年
6、末报账时,由于业务量集中,收稿日期:2010—10—13基金项目:江苏省教育厅高校哲学社会科学基金项目(09SJA630008)作者简介:张雷(1965一),男,江苏阜宁人,副教授,硕士,研究方向:财务管理,会计学等.?48?盐城工学院(社会科学版)第24卷在业务处理过程中易出差错而使得出纳岗位的工作人员工作效率低下的情况时有发生.3.浪费大量的上班处理业务的时间高校每天必须用大量人力物力来清点运送保管现金,浪费了大量的上班处理业务的时间.例如,我校校办每天要派专车,财务部门派专人负责上班时去银行提取现金,由于业务的复杂性,必须要到多家银行办理提
7、取现金手续,且盐城市区的路况又不太好,经常是上午十点左右才能将款提回,而十一点二十分又要乘校车下班,上午报账或处理其它业务的时间就很短,每天下午两点半上班,四点半又要将剩余现金送存银行.这样,真正为广大教职工服务的时间就极为短暂.更为麻烦的是,我校目前只有主校区一个报账点,而学校职工分布在三个校区工作,来一趟主校区不容易,经常由于报账时问短,等待时间长,而引起报账人员的不满.4.容易滋生腐败大量的现金结算使财务及经办人员直接接触现金,极易诱发一些违法违纪行为,极易出现影响学校正常财务管理秩序的事件.二,"报账通"无现金结算系统的优势在高校推行无现
8、金结算包括两个方面内容,即无现金收款结算和无现金付款结算.无现金收款结算,主要是针对学生的收费业务,是高校早期努力实践的无现金结算方式,
