对高校无现金报账的反思

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1、对高校无现金报账的反思【摘要】无现金报账业务的实施给财务结算带来安全、高效、快捷、优质的服务，同时也给我们带来了值得反思的地方。本文通过对无现金报账业务实施过程中出现的一些新问题的分析，提出对创新型金融结算工具的实施要制定配套措施，加强监管。【关键词】无现金报账反思倒钱无现金结算是X络会计下的产物，它将原来的现金收付方式变为用银行卡转账方式，它主要是通过POS机刷卡、X络银行结算、公务卡结算方式实现的。无现金报账业务具有安全高效、及时、减少现金流、减少未达账项、减少交易支票和减轻财务工作量的优点，是高校大力推行的创新型结算模式。从2009年开始，石河子大学就开始试行无现

2、金报账业务，经过三年多的运行，总的来说是成功的，但仍有一些不足值得我们认真反思。一、无现金报账存在的问题1.实行无现金报账业务并不适用于高校财务所有的结算业务，并不是所有结算业务都能通过POS机刷银联卡、X上银行汇款解决。国家重大民口科技攻关项目专项资金，还要使用原来的银行支票、信汇单汇款，教师员工发工资、学生发助学金还是要通过财务开支票给开户银行代发。无现金报账业务主要解决高校财务原现金结算和对外采购、基建工程款结算这部分业务。2.无现金报账业务模糊了传统现金与银行转账、信汇的结算业务的概念，对《现金管理条例》中现金的结算范围、结算起点构成挑战。《条例》规定现金支付的

3、审批权在各级开户行。实行无现金报账业务后现金支付的实质审批权转移到高校财务部门，由此频繁发生上述超现金结算起点、超现金开支范围开支现金的现象。（1）对无现金报账业务理解错误。无现金报账业务其实质就是将《条例》中现金结算范围内的业务通过银行为学校财务部门提供使用的POS机作为结算工具，刷与签约银行的银联卡实现即时支付、资金即时到账的。也就是说，无现金报账业务范围与《条例》规定的现金开支范围是一致的，适用于同一个《条例》，不因支付媒介的改变而改变，原来是以纸币代表现金业务，现在以磁性介质的银行卡代表现金业务。很多来办理结算业务的客户认为刷卡就是转账，转到银联卡上和转到账户上

4、是一样的。（2）超现金结算起点支付现金很普遍。尽管我校已把现金结算起点由《条例》所规定的1000元调高到2000元，仍然有很多人屡屡突破，该汇到单位账户上的也要求刷个人银联卡。实行无现金报账业务后，他们找各种理由请领导特批，到财务办理刷卡就行了。（3）超现金结算范围支付现金屡见不鲜。《条例》规定达到现金结算起点以上的不属于现金结算范围内结算业务，须通过银行支票转账和汇款支付。现实中很多为大学后勤饮食中心供应原材料的个体工商户，以自己是个体工商户没有账户为由，货款二三十万也要求办理POS刷卡业务，而且结算时都能提供盖有单位名称的正规税务发票，很少看到他们到税务机关代开的发

5、票。还有的教职工超2000元采购原材料也都要求把款项刷入银联卡，这些都成了习惯，财务也见怪不怪了。3.实行无现金报账业务后高校财务内部出现了具有某些“洗钱”行为特征的财务人员“倒钱”行为。无现金报账业务的实施和推广受三个因素限制：①银校直连系统X络。银校直联系统X络不通，无现金报账业务无法进行。银行X络升级，银校直连系统软件也要适时调整，否则也不能进行支付业务。②签约银行。无现金报账业务只能使用所签约银行的银联卡，没有签约银行的银联卡不能使用。非本地银联卡不能使用，不在同一市区的学院要在大学所在市区办银联卡方能使用。③宣传力度。对无现金报账业务的宣传，我们主要是通过大学

6、校园X、计财处局域X发布的，外部人员知道不多。上述三个因素的存在，造成部分办理报账业务的人员到大学财务办理报账业务时，或没有带银联卡，或带的银联卡非所签约银行的卡，或因所签约银行X络系统问题不能办理结算业务。这就使学校财务内部“倒钱”行为有了市场。这里说的“倒钱”就是把顾客要报销的钱打入财务人员自己的银联卡中，由财务人员直接支付现金给顾客的行为。对此我们暂且不能说它是“洗钱”，但仔细分析“洗钱”的行为特征，“倒钱”和“洗钱”具有很多相同之处：①对象的特定性相同，都是资金。②主要手段相同，都是利用现金、支付结算工具、电子货币、X上交易改变资金和性质，使其在形式上合法化的行

7、为。只不过“洗钱”指将犯罪或其他非法手段获得的金钱变成合法资金的过程。“倒钱”不一定是违法所得的钱，也不好确定资金的合法性。正因为“倒钱”行为与“洗钱”行为有很多相似之处，虽不能肯定说“倒钱”是违法行为，但高校财务内部人员“倒钱”行为也应该禁止。二、几点完善建议1.实施无现金报账业务要以能更好地为广大师生服务为第一宗旨，而不能出于自利目的，以减轻财务人员工作量等为第一宗旨。2.实施无现金报账业务要考虑成本效益。要和银行签订一揽子费用总额协议，量化财务费用，一次性付费，不能单笔付费，否则不划算。3.要考虑高校自身教职工人数、在校生人数、年教