第八章个人所得税教案

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1、公开课教案课题：《工资、薪金所得应纳税额的计算》教学目标1、知识目标：让学生掌握个人所得税中工资、薪金所得应纳税额的计算方法。2、情感目标：帮助学生树立依法纳税意识；培养学生实事求是的人生态度。3、技能目标：培养学生的计算能力；培养学生的规范解题。教学重点个人所得税中工资、薪金所得应纳税所得额的确定。教学难点速算扣除法的使用。授课方式多媒体辅助教学。课时安排2课时教学过程[复习导入]什么是个人所得税，工资、薪金所得？[新课教学]一、明确哪些工资、薪金要交个人所得税及所适用税率1、提问：同学们，你们知道哪些工资、薪金要交个人所得税及所适用税率吗？交流与

2、讨论：学生交流讨论后发言2、教师讲解——工资、薪金所得税的范围及其所适用税率：（1）、工资、薪金所得税的范围指的是个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况一律按工资、薪金所得征税，津贴、补贴等则有例外。（2）、但以下项目属于免税项目：A、独生子女补贴；托儿补助费；差旅津贴费；误餐补助；B、按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费；C、住房公积金、医疗保险和失业保险。（3）税率：九级超额累进税率，税率为5%-45%，如下表

3、所示：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分15125YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytrack

4、trafficresearchofobject34超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375注：本表所称“全月应纳税所得额”是指按税法规定，每月收入额减除1600元费用后的余额或者再减除附加减除费用后的余额3、交流与讨论：让同学们对这个税率表进行分析并找出其中的规律。小结：收入越高，税率越高，即应纳税额越多。

5、二、区分应纳税所得额和应纳税额1、提问：纳税人一个月的所有工资、薪金都要交税吗？如何计税？交流与讨论：让学生交流讨论并让学生发言说出自己的认识。2、教师总结：（1）、按月纳税（2）、费用减除标准为每月1600元应纳税所得额=每月收入额-1600元（3）、附加减除费用的适用范围和标准A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的其他人员；D、财政部确定的取得工资、薪金所得的

6、其他人员。E、上述适用范围内的人员每月工资、薪金所得在减除1600元费用的基础上，再减除3200元；华侨和香港、澳门、台湾同胞参照上述附加减除费用标准执行。应纳税所得额=每月收入额-（1600+3200）=每月收入额-4800元（4）、应纳税额由于工资、薪金所得适用超额累进税率，计算比较繁琐，所以运用速算扣除数计算法，可以简化计算过程，其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数（5）、应注意的几个问题A、纳税人在多处取得工资、薪金收入的，应合并计税；B、纳税人取得全年一次性奖金YibinCityCitytracktrafficplann

7、ingisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject3，在计算征税时，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，将当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；如果在发放年终一次性奖金的当

8、月，纳税人当月工资、薪金所得低于1600元，应将全年一次性奖金减除“当月工资、薪金所得与1600元的差额”后