中国税制 第八章 个人所得税

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1、第八章个人所得税法律制度一、单项选择题1.作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3500元,自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天,每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税( )。A.420元B.924元C.929.6元D.1050元2.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。A.劳动分红B.误餐补助C.独生子女补贴D.差旅费津贴3.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得,应征收个人所得税的是()。A.企业按照国家有关法律规定宣告破产,职工从该破产企业取得的一次性安置收入B.离退休人员除按规定领取离退休

2、工资或养老金外,另从原任单位取得的各类补贴C.军人复员费D.救济金4.张某出租自有居住用房,2009年取得出租收入共120000元(每月10000元),相关税费共9000元(每月750元),没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为()。A.7770B.8880C.17760D.218405.个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按()计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.承包、转包所得C.劳务报酬所得D.个体工商户生产经营所得6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房,2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%,营

3、业税税率是5%,城建税税率是7%,教育费附加率是3%,不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是()。A.0.53B.8.42C.8.27D.16.537.公民陈某2009年1月工资取得4000元,年终奖6000元,则个人所得税应纳税额为()。A.475元B.300元C.505元D.550元8.公民陈某2009年1月工资取得1700元,年终奖6000元,则个人所得税应纳税额为()。A.285元B.420元C.505元D.550元9.王先生开办了一家副食品加工店,为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元,允许扣除的支出15万元,实际

4、发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时,允许扣除的业务招待费为()。A.8000元B.4800元C.3200元D.2000元10.承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得适用的征税税率是()。A.固定税率20%B.三级超额累进税率C.五级超额累进税率D.九级超额累进税率11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元,则应缴纳个人所得税()。A.12000元B.9600元C.14400元D.12400元12.陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元,则陈某当月应纳个人所得税为()元。A.4

5、00B.775C.1000D.200013.对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是()。A.有价证券的原值B.建筑物的建造费用及相关费用C.机器设备购进价格及运输费D.转让土地使用权所取得的价外收入14.下列所得中,以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是()。A.利息所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得15.某高校教师与民办大学签约,当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程,则其讲课费应纳个人所得税()。A、课程结束时按三门课程分别计算B、合计全部收入一并计算C、按每个月取得的收入计算D、

6、平均每个月收入计算16.王某2009年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为()。A.1160元B.1200元C.1340元D.1500元17、下列所得中,实行比例税率的是()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得18.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高,是指()A.个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过1.6万B.个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过2万C.个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过3.7万D.个人一次取得劳务

7、报酬,应纳税所得额超过5万19.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。第八章个人所得税(二学历)-6-  A.420元    B.924元  C.929.6元   D.1320元  20.根据现行税法规定,下列所得可以免征个人所得税的有( )。  A.购买国家金融债券取得的利息  B.个人出售已购公有住房的收入  C.个人转让债券取得的收入  D.个人出租自有居住用房的收入    21.下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是(   )。

8、A.稿酬所得     B.劳务报酬所得C.偶然所得 

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