注税必考《个人所得税》历年考题答案及解析

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1、注税必考《个人所得税》历年考题答案及解析　　　　一、单项选择题　　1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。　　A.1975B.3025　　C.3625D.3775　　【答案】C　　【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%-375=3625(元)　　2.(2010年)2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元

2、/股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2009年9月杨某应缴纳个人所得税()元。　　A.7500B.7675　　C.7825D.7945　　【答案】B　　【解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)　　股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×15%-125]×12=7500(元)　　共应缴纳个人所得税=175+7500=7675(元)　　3.(2010年)2009年某作家出版一部长篇小说，1月

3、份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。　　A.20384B.20480　　C.25184D.maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibinci

4、tybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus21注税必考《个人所得税》历年考题答案及解析　　　　一、单项选择题　　1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。　　A.1975B.3025　　C.3625D.3775　　【答案】C　　【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%-375

5、=3625(元)　　2.(2010年)2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2009年9月杨某应缴纳个人所得税()元。　　A.7500B.7675　　C.7825D.7945　　【答案】B　　【解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)　　股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×15%-125]×12=75

6、00(元)　　共应缴纳个人所得税=175+7500=7675(元)　　3.(2010年)2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。　　A.20384B.20480　　C.25184D.maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminal

7、stationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus2126680　　【答案】C　　【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。　　出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)　　个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。　　连载取得的所得应纳个人所得税=100×42

8、0×(1-20%)×20%×(1-30%)=4704(元)　　小说