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1、郑州成功财经学院本科毕业论文学号：2014444107郑州成功财经学院毕业论文参仙源企业IPO审计风险分析系部名称：工商管理系专业名称：审计学学生姓名：郭晓寒指导老师：韩冬讲师二〇一八年五月八日18摘要近几年证券市场发展非常迅速，许多企业都想通过上市在证券市场中获取利益，从而出现了各种各样的问题。一方面，有一些达不到上市标准的企业，他们通过制造虚假信息、肆意篡改会计报表、虚增利润等方式达到上市的资格；另一方面，通过财务造假上市的企业公开发行股票，这将会损害购买股票的广大人民群众的利益。最近几年通过财务造假进而上市的企业很多，而且造假手段多种多样，甚至聘请专业人员美化报表，造假手段更为隐蔽
2、。所以注册会计师在审计时如果缺少必要的审计程序、高度的谨慎性和应有的会计职业道德这将会大大增加审计风险。本文的主要内容是对IPO审计风险的成因进行分析，采用文献研究与案例分析将结合的方法，首先对IPO审计相关概念和理论基础进行介绍，其次是对IPO审计现状分析，并以参仙源参业股份有限公司为例进行审计风险分析，通过搜集参仙源的相关资料，介绍其主要的财务造假手段和参仙源IPO审计风险的成因，最后从会计师事务所、被审计单位、提升注册会计师职业能力以及社会监管机制四个层面分别提出具体的可操作性的IPO审计风险防范建议。关键词：IPO审计风险；参仙源；财务造假；18AbstractInrecenty
3、ears,thesecuritymarkethasdevelopedveryquickly,manyenterpriseswanttogopublicinthesecuritiesmarkettoobtainbenefits,thusthereareavarietyofproblems.Someenterprisesthatdonotmeetthelistedstandards,theymakefalseinformation,wantontamperingwithaccountingstatements,falseincreaseinprofitsandotherwaystoachie
4、vetheeligibilityofthelisting.Asthelistedcompaniesmustreachthreeconsecutiveprofits,butthroughthefinancialfraudlistedenterprisesgenerallydonotmeetthisrequirement,sonotonlytotheirownmarketisnotgood,itislikelytofail,andafterlistingthroughthepublicissueofstocktoraisefunds,itwillalsodamagetheinterestso
5、fthevastnumberofpeopletobuyshares.Inrecentyearsthroughfinancialfraudandthenlistedalotofincidents,andfraudmeansavarietyof,somealsousehigh-endtalenttoadvise,fraudmeanssuperb.Therefore,iftheCPAlacksthenecessaryauditprocedure,highdegreeofprudenceandproperprofessionalethics,itwillgreatlyincreasetheaud
6、itrisk.ThemaincontentofthispaperistoanalyzethecausesofIPOauditrisk,fromliteratureresearchandcaseanalysis.ThemaincontentoftheresearchistointroducetherelevantconceptsandtheoreticalbasisofIPOaudit,secondly,analyzethepresentsituationofIPOaudit,taketheauditriskanalysisofginseng-xian-yuanGinsengIndustr
7、yCo.,basedontherelevanttheoryofIPOauditrisk,ThispaperintroducesthemainfinancialfraudmeansandthecausesoftheIPOauditrisk,andfinallyputsforwardspecificoperationalIPOauditriskcontrolproposalsfromtheaccountingfirm,theaudite
