浅析内部审计参及企业风险管理途径.doc

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1、浅析内部审计参及企业风险管理途径摘要：当今世界，风险随时随地存在着，近些年来,经济全球化的程度不断加深，企业所处的市场竞争环境日益复杂，在增大企业所面临的机遇的同时，企业所处的自然环境风险、金融风险也在急剧上升。内部审计部门作为企业中不可或缺的一个部门，其审计人员对企业的风险管理进行评估和监督，建立健全的企业风险管理体系以维持企业的经营与可持续发展是十分有必要的。本文通过分析研究内部审计参与风险管理的途径进而对企业的经营管理提供理论依据,具有十分重要的现实意义。关键词：企业风险的控制与管理；内部审计一、内部审计参与企业风险管理的意义企业处于市

2、场、金融与国际经济积极接轨的大背景下,它作为市场竞争的主体，为防范可能发生的风险，损失和风险发生以后如何采取补救措施，其经营管理者比以往任何时候都更加重视。积极有效地识别、衡量和评价企业面临的风险以及可能潜在和发生的重大风险，为企业开发和实施对企业最有效的风险解决方案，成为高层领导者管理经营企业活动中的重要内容。内部审计部门作为企业中一个相对特殊的职能部门，它具有较为独立的地位，其根本目的是提高组织的价值以及改善组织的经营效率，可以说内部审计人员是企业的管理顾问。因此，内部审计部门及其人员参与企业的风险管理将成为内部需求的必然。《内部审计实务

3、标准》在定义内部审计时提出：内部审浅析内部审计参及企业风险管理途径摘要：当今世界，风险随时随地存在着，近些年来,经济全球化的程度不断加深，企业所处的市场竞争环境日益复杂，在增大企业所面临的机遇的同时，企业所处的自然环境风险、金融风险也在急剧上升。内部审计部门作为企业中不可或缺的一个部门，其审计人员对企业的风险管理进行评估和监督，建立健全的企业风险管理体系以维持企业的经营与可持续发展是十分有必要的。本文通过分析研究内部审计参与风险管理的途径进而对企业的经营管理提供理论依据,具有十分重要的现实意义。关键词：企业风险的控制与管理；内部审计一、内部审

4、计参与企业风险管理的意义企业处于市场、金融与国际经济积极接轨的大背景下,它作为市场竞争的主体，为防范可能发生的风险，损失和风险发生以后如何采取补救措施，其经营管理者比以往任何时候都更加重视。积极有效地识别、衡量和评价企业面临的风险以及可能潜在和发生的重大风险，为企业开发和实施对企业最有效的风险解决方案，成为高层领导者管理经营企业活动中的重要内容。内部审计部门作为企业中一个相对特殊的职能部门，它具有较为独立的地位，其根本目的是提高组织的价值以及改善组织的经营效率，可以说内部审计人员是企业的管理顾问。因此，内部审计部门及其人员参与企业的风险管理将

5、成为内部需求的必然。《内部审计实务标准》在定义内部审计时提出：内部审计,是一种独立，客观的保证和咨询活动，同时国际内部审计师协会则有以下明确的定义：“内部审计是一项独立的，客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值，提高组织的运作效率。”可见，内部审计采用系统化，规范化的方法渗透整个企业的经营管理过程，从而去了解并掌握具体情况。通过定期调查，分析，评估和预测，评估和完善风险管理，控制和治理程序，明确问题产生的原因或未来影响，对风险管理，控制、及治理程序进行评估和改善，向企业的管理层和董事会提供客观的保证，为组织增加价值并提高组织的运作效率。

6、也就是说，内部审计作为风险管理体系的组成部分,凭借自身的风险管理积极探索，监督着企业整个风险管理系统有效管理，其建议更加强调风险的规避，转移和控制，进一步完善组织有效性和效率的整体管理，从而实现企业的可持续发展。二、内部审计参与企业风险管理的途径1•评估企业的内部环境企业的内部环境，也称为企业的内部条件，是指企业的物质基础、文化环境的总和，物质基础主要包括企业资源、企业能力，文化环境主要指企业文化等因素。内部审计在对企业风险管理时，需要对内部环境加以评估，考虑内部环境所带来的经营风险。其评估内容包括以下三个方面：第一，企业高层管理人员知识、经

7、验是否符合企业发展。如，管理人员的管理理念是否制定不合理决策；管理人员的知识结构是否落后于企业发展要求；对管理层人员现有的经验及知识加以培训与否；企业最高管理层尤其是董事会的的独立性、质疑能力，查看是否存在责任划分不清、对风险的敏感度等。均是内部审计的评估内容。第二：企业文化是否符合企业目标。企业文化集中体现出企业基本的价值观念、生活方式等,是企业行为方式等的总和。内部审计人员在评估企业文化环境时，重点在于对企业文化类型、企业文化与企业目标是否相一致、企业内部员工价值观与人生观等进行综合评估。第三，企业风险偏好是否符合企业战略目标。管理决策层

8、在开发制定企业战略目标时，通常需要将既定收益与企业的风险偏好有效结合起来。风险偏好，是指企业在追求价值的过程中普遍愿意接受的风险量。企业管理层的风险偏好直接关系着企