浅析内部审计及企业风险管理.doc

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1、浅析内部审计及企业风险管理浅谈内部审计与企业风险管理一、关于企业风险管理与内部审计之间的关系研究内部审计与风险管理相辅相成、相互交融、密不可分。具体表现在以下几个方面：1.风险管理和内部审计在目的上具有一致性随着企业风险的逐渐增多，企业必须增强风险管理，并在风险管理方案的定制、实施、评估与监督中提高其效率，但企业风险管理部门的独立性受到一定程度的制约，而内部审计部门其特有的独立性与客观性恰好能予以风险管理特殊的保障，这一关系也能从内部审计和风险管理的定义中表达出来。新定义规定内部审计是一种独立、客观的确认与

2、咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统化、规范化的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助机构实现其目标。内部审计的定义阐述了内部审计在风险管理中的重要作用，而风险管理拓展了内部审计的深度和广度，风险管理的发展对提高内部审计的水平也提出了新要求，促进了内部审计的新发展。2•内部审计与风险管理的交融互动关系企业面临的风险愈来愈多、愈来愈复杂，降低企业的现实风险已成为实现企业战略目标的必要前提。内部审计因其具备的整体性和独特性，理应在企业风险管理中占据重要地位。因此，内部审计融入到风

3、险管理中已成为企业运营发展必不可少的举措。风险管理审计通过分析阻碍企业达到目标的各种系统风险和非系统风险，并审查内控制度、执行力度、监督力度、针对薄弱环节的改善措施的可行性等方面，进而对风险管理手段与控制措施对企业达到目标的影响进行分析。上述两方面说明了内部审计与风险管理相互依存、联动发展的紧密关系。二、关于内部审计对风险管理的作用的分析内部审计旨在分析运用风险管理手段和控制措施，检测、评估和汇报风险管理过程的有效性和充分性，提出审计意见，帮助管理层和审计委员会管理风险。内部审计在企业风险管理过程中，主要发

4、挥以下作用：1•咨询作用内部审计是一种咨询活动。内部审计人员通过运用审计知识，在企业建立健全风险预防、控制和治理制度之前，针对企业所处的外部环境（市场环境、法律环境、国家政策等）以及企业的内部环境（企业的经济实力、竞争实力、人力资源优势、风险意识及抗风险能力等）进行全面的分析和研究,为企业提供合理的建议，进而规避风险。2检查和评价作用内部审计部门主要对企业的风险管理制度进行可行性和完善性分析，进而发现该制度存在的不足与缺陷，并提出改善建议。内部审计通过企业实行的风险管理方式的可行性和风险管理主要目标的完成情

5、况两个方面来分析评价风险管理过程的有效性和充分性。3•发现风险的作用内部审计通过对企业风险管理过程的检查和评估以及对企业运营过程的审计，可以分析企业经营管理活动中存在的问题，发现企业潜在的风险，从而向管理层提出改进建议，以引起企业管理层的重视，进而推动企业改善管理策略，规避风险，降低风险损失。4.提示风险的作用内部审计在日常审计过程中易发现风险，但发现风险只是一个前提，只有向被审计单位及其管理层进行提示所发现的风险，使之能采取措施控制风险，降低因风险导致的损失才是内部审计的最终目的。三、有效发挥内部审计作用

6、的对策1•建立健全内部控制制度，保障内部审计机构的合理性,增强内部审计独立性针对我国企业内部审计机构设置的不合理，可在董事会下属部门设置由独立董事组成的审计委员会，内部审计机构受任于审计委员会和高级管理层，其通过制定内部审计规章制度，规定内部审计的地位、权责以及审计流程。这种做法可以促使内审人员及时将经营管理过程中存在的风险及防范控制措施向高级管理层汇报，同时这也增强了内部审计的客观独立性，使其更充分地发挥监督、评价的作用，提高风险管理的有效性。2加强审计队伍建设，提升内审人员的综合素质企业面临愈来愈多的风

7、险，风险管理的水平也须随之提高，因此内部审计人员的审计技能以及职业素养也须随之提高。为适应企业发展的需求，内部审计部门要改变过去的机构设置（如人员分工、部门设置等），广泛招纳更多具备审计技能的专业人员，增强内部审计部门的工作实力。从外部来讲，企业需要招聘更多具备专业素养的新人才，为企业注入年轻的力量；从内部来讲，可以培养企业现有员工在内部审计方面的专业素养以及审计技能，因企业内部人员更熟悉企业的经营状况，进而也能节约成本，提高工作效率。另外,企业管理部门应积极组织内审人员深入学习风险管理知识、提升审计专业素

8、养，大力支持内审人员参与到企业的风险管理中，树立更强的风险意识，将风险管理融入到内部审计中,从而能更准确地为风险管理提供帮助和支持。3•加强内审与外审的联系，加强内审人员与管理层的沟通内审与外审也是相辅相成、联系紧密的。内审为外审提供企业内部的相关审计报告，外审监督'和评估内审工作的有效性。企业要增强内外审人员的联系与交流，更及时的发现企业存在的风险并加以防范。此外，管理层人员要高度重视内审人员的工作，加强与内审