ipo审计风险防范研究——基于a公司的案例分析

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1、中霞财政科章碍究媒ＣｈＩＳｃｉｅｎｃｅｓｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｙｏｆＦｉｓｃ过审计硕壬专业学位（ＭＡｕｄ）论文ＩＴＩＮＧＴＨＥＳＩＯＮＡＬＡＵＤＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯＦＥＳＳ’、￥题目：ＩＰＯ审计风险防范硏究一基于Ａ公司的案例分析．－重古Ｔｉｔｌｅ：ｆＯＡｕｄｉｔＲｉｓｋＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＰｒｅｖｅｎｔｉｏｎｏＩＰ－ＣａｓｅＳｔｕｄｙｏｆＡＣｏｍｐａｎｙ，姓名：周冰冰专业：巧计柿＋（ＭＡｕｄ）导师：王建新２〇１６年５月独创性声明工作本人郑重声明：所呈交的论文是我个

2、人在导师指导下进行的研究，及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加从标注和致谢的地方外论文中的研究成果不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，也不包含本一人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。、学生签名Ｖ０化．直＾；商；曰期：关于论文使用授权的说明本人完全Ｔ解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，良，：学校可Ｐ：学校有权保留送交论文的复印件允许论文被查阅和借阅公布论文的全部或部分内容；可＾＞１采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。遵此规定）（保密的论文在解密后

3、应守、－小水滅６頂叫学生签：日期：名；期：导师签名日摘要摘要近年来，我国证券市场得到迅速发展，但相应的监管环境还不能满足日益壮大的证券市场的需要，IPO市场中曝出的财务造假事件并不鲜见，多数企业在上市后出现业绩大幅下滑，业绩变脸已经成为证券市场上的常态。财务造假不仅扰乱了证券市场秩序，损害资本市场的健康发展，更是给注册会计师行业带来巨大的损失。由于审计失败，会计师事务所不仅要面临证监会的处罚，还将因诚信方面的问题使得投资者对审计行业产生负面的情绪，阻碍注册会计师行业的健康发展。2013年证监会开展了史上最严IPO财务核查，并加强了IPO过程中会计师事务所审计责任的追究，如何提高审计质

4、量，降低IPO审计风险，打破阻碍注册会计师行业健康发展的瓶颈，提升注册会计师形象，已经成为摆在注册会计师和会计师事务所面前的重大现实问题。本文以IPO审计风险相关理论为依据，从多个角度对IPO审计风险进行了分析和研究。在进行具体的案例分析时则站在注册会计师和会计师事务所的角度首先对案例公司IPO审计过程中各阶段的审计风险进行了一般梳理，并运用审计风险模型对审计风险进行了详细分析，识别和评估案例公司存在的重大错报风险以及可能会遇到的检查风险。然后根据对案例公司进行的风险分析提出对应的风险防范措施，一般来说在审计实务中IPO审计风险的防范和审计业务的执行是融合在一起的，即对IPO审计风险的防范贯穿

5、在整个IPO审计流程中，本案例还采用审计风险模型对审计风险进行了分析和防范，并在案例分析的最后指出IPO审计风险防范中存在的可以改进的地方，即可以从健全IPO审计项目质量控制制度、增强审计主体的独立性、提高审计人员的职业谨慎性以及增强IPO审计人员的执业能力四个方面继续强化IPO审计风险的防范。关键词：IPO审计重大错报风险检查风险风险防范IABSTRACTABSTRACTChinesesecuritymarketisrapidlydevelopinginrecentyears,asforthecorrespondingregulatoryenvironmentisstillnotmature

6、,accountingfraudsoftencanbeseenintheIPOprocess.Manycompaniesgotasharpdropinrevenuepost-IPO,andthesharpdeclineinrevenuehasbecomecommoninthesecuritiesmarket.Financialfraudsnotonlydisrupttheorderinthesecuritiesmarket,hamperthedevelopmentofcapitalmarket,butalsobringhugelossestoCertifiedPublicAccountants

7、industry.AccountingfirmswouldfacepunishmentfromtheCSRCandlosethetrustoftheinvestorsiftheaccountingfirmfailedintheauditing,whichisanobstacleforthedevelopmentoftheCPAindustry.In2013,CSRCcarriedoutthemos