资源描述：
《我国上市公司独立董事制度缺陷与改进》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、本篇论文选自《会计研究》，2003年11期，3～9页，其中正文部分的格式（包括内容摘要、关键词、正文、注释、参考文献）可供写作时参考。我国上市公司独立董事制度:缺陷与改进——一个基于制度分析的研究框架阎达五谭劲松(中国人民大学商学院100872中山大学管理学院510275)内容摘要本文认为,为改革董事会、完善公司治理而出现的独立董事制度须有相应的制度与之相配套,这些制度由包括外部公司治理制度、内部公司治理制度以及独立董事制度本身在内的公司治理制度,以证券法律制度为代表的非公司治理制度和以文化为主要内涵的非正式制度等所组成。我国目
2、前的制度环境尚未能为独立董事制度提供强有力的支持,从而造成我国上市公司独立董事制度的先天缺陷,而对这些局限认识不足所导致的独立董事制度设计偏差则形成独立董事制度的后天不足。为完善目前我国上市公司独立董事制度,应该从制度分析入手,标本兼治,长期治本,短期治标,以治标为手段达到治本之目的。关键词：上市公司公司治理独立董事制度 我国上市公司独立董事制度:缺陷与改进——一个基于制度分析的研究框架国家自然科学基金项目（批准号：70272021）、国家社会科学基金项目（批准号：02CJY006）、教育部人文社会科学研究“十五”规划项目（批
3、准号：01JA790101）的阶段性成果。一、从公司治理说起 在我国,如何完善公司治理,一直是企业制度改革的重要内容,社会各界对此非常关注,讨论也很热烈,政府也从各方面采取措施,大力培育现代公司治理的制度基础。但是由于我国国有企业长期以来在公司治理方面存在着诸多问题,一时积重难返;而对于正在蓬勃发展的民营企业来说,其公司治理方面的难度更大,因为它们缺乏内在的治理动力,因此改善我国企业的公司治理行为是一项复杂而艰巨的长期任务。企业改制上市,虽然是推动公司治理的一个重要手段应该说，相对而言，上市公司是我国目前公司治理较为完善的企业
4、群体。,但由于我国证券市场尚处于发展和规范阶段,很难对公司治理问题的解决起多大作用。2001年8月,中国证监会颁发《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》(下称《指导意见》),要求在境内上市公司全面推行独立董事制度,希望能作为完善上市公司治理的一项重要措施发挥作用有关政府高层官员曾在多个场合将独立董事制度与完善我国上市公司治理联系起来，表明独立董事制度将成为完善我国公司治理的一个重要举措。例如，当时的中国证监会主席周小川2001年1月中旬在全国证券期货监管工作会议上明确表示把“在A股公司中推行独立董事制度，进一步完善法人治理
5、结构”作为重点工作之一，中国证监会将对独立董事问题进行重点研究，逐步加强独立董事在上市公司中的作用，今后一二年内有可能对上市公司设立独立董事由强制性要求。2001年5月的“中国上市公司治理研讨会”上，当时的全国人大财经委副主任周正庆指出，解决中国上市公司治理问题的关键，在于强化制约机制，比较有效的解决办法有两个：一是通过持股结构的调整等有效方式，分散上市公司股权，解决“一股独大”问题，增强不同持股者之间的相互制衡；二是建立健全独立董事制度，增强企业内部的制约机制。在同一研讨会上，担任中国证监会副主席的史美伦将“引入独立董事制度及
6、规范董事会运作”作为提高上市公司治理水平的五条措施之一。。对此我国学者和业界人士虽有不同看法,但独立董事制度已经与我国上市公司治理紧密地联在一起了,研究这一问题具有非常重要的现实意义。 国外有关独立董事的研究文献,多以数据统计和检验为基础,或总结一个现象,或证明一种假设,或解释一个事实,主要研究领域包括的范围很广,诸如公司治理与会计信息披露和会计信息质量的关系、独立董事与会计信息质量和会计信息披露之间的关系、独立董事的界定与任职资格、独立董事的职业背景、独立董事的选拔机制、对独立董事的激励与约束、董事会的组成、独立董事占董
7、事会的比例、独立董事及董事会的效率、董事会会议的频率、独立董事与审计委员会及审计意见的关系、独立董事与企业绩效、独立董事与CE0以及独立董事与企业购并等诸方面,由于篇幅所限,本文无法逐一列举国内学者对这一问题作的文献综述如沈艺峰(2001)；娄芳(2001)；娄芳、原红旗（2002）。。 国内有关独立董事的研究文献,主要可以分为如下几类:一是介绍国外独立董事制度的做法;二是讨论独立董事制度在我国的必要性、存在的缺陷和改进措施;三是独立董事制度的反对意见;四是对我国实施独立董事制度情况的描述和解释这类文献总体而言尚不多见，笔
8、者检索到的仅如吴淑琨、刘忠明、范建强（2001）；李有根、赵西萍、李怀祖（2001）；高明华、马守莉(2002)；胡勤勤、沈艺峰（2002）；金永红（2002）；李善民、陈正道（2002）；等等。。据我们分析,国内很少有文献涉及到如下深层次的问题,诸如:我国上市
