企业年金相关知识(一)

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1、企业年金相关知识（一）一、什么是企业年金？企业年金，国外也称职业年金或者雇主发起退休计划。我国的企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度，旨在保证职工在退休之后，维持较高的生活质量。企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，具有养老保障、薪酬分配和员工激励的作用。二、企业年金与传统养老保险有何区别？对比列项企业年金（信托模式）传统养老保险（契约模式）资产独立性企业年金基金与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，完全

2、独立不得挪作其他用途。形成保险公司的资产和负债。运作模式信托模式：企业年金基金钱权分离、相互制约，运作主要有四个角色：受托人、账户管理人、托管人、投资管理人。保险契约模式：保险公司负责计划管理、账户管理和资金管理。资金退出机制计划一旦建立，中途不得退出。中途可以退出，退出时需将资金以转账形式转回原单位。制约机制企业年金制度是一种“钱”“权”分离的制度最大程度保证了企业年金基金的安全性；企业年金基金运作中要求各管理机构间互相监督和制衡，减少了企业年金基金投资过程中道德风险和操作风险的发生。由于补充养老保险基金与保险公司的固有资

3、产一起管理，所以主要是依靠企业内部风险管控机制保证各项管理之间的独立性；补充养老保险基金运作中的监督主要由保险公司内部风险管控机制制约和外部监管机构监督构成。结论：企业年金制度是采用信托模式，更符合养老金安全稳健的原则，从机制上降低了企业年金基金运作的风险，保证了养老基金运作的安全性。三、企业年金的运作模式是怎样的？设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构（简称受托人）之间是一种信托关系，而受托人与企业年金基金账户管理机构（简称账户管理人）、企业年金基金托管机构（简称托管人）和企业年金基金投资管理机

4、构（简称投资管理人），按照国家有关规定建立书面委托合同关系，如下图所示：委托关系账户管理人委托关系信托关系投资管理人委托关系受益人受托人企业和职工（委托人）托管人l受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会（企业内部成立）或符合国家规定的养老金管理公司（外部机构）等法人受托机构。l账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。l托管人是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。l投资管理人是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。四、企业年金运作的四个角色各自主要职责是什么？受托人：选择、

5、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；制定企业年金基金投资策略；编制企业年金基金管理和财务会计报告；根据合同对企业年金基金管理进行监督；接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监督部门提供企业年金基金管理报告。账户管理人：建立企业年金基金企业账户和个人帐户；及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；计算企业年金待遇；提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；定期向受托人和有关监督部门提交企业年金基金账户管理报告。托管人：安全保管企业年金基金财产；以企业年金基金名义开设基金财

6、产的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的独立和完整；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人投资指令，及时办理清算，交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金托管和财务会计报告。投资管理人：对企业年金基金财产进行投资；及时与托管人核对企业年金基金会计估算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期

7、向受托人和有关监督部门提交投资管理报告。五、企业为什么要建立企业年金计划？（一）对企业：1、增强企业竞争力：企业年金通过完善并提高员工综合福利保障制度，解除员工养老的后顾之忧，稳定员工队伍。2、对核心价值贡献人员形成中长期激励，提升凝聚力：针对不同人员缴费拉开差距，将激励和员工价值贡献挂钩；提高员工退休后的生活质量，尤其弥补中高层员工和核心人员退休后的生活收入落差，吸引并挽留优秀人才。3、合理降低企业成本：享受国家税优政策，合理降低成本。（二）对个人：1、弥补社会基本养老保险替代率的不足对每个员工而言，其个人为企业年金账户分

8、为个人缴费和企业缴费账户，即每个人除个人缴费外，企业也会相应地为员工匹配缴费金额。企业年金作为基本养老金的补充，可以很大程度上弥补未来基本社保替代率的不足，改善退休后的养老生活水平。2、保障“养老钱”安全企业年金基金采用信托方式运作，钱权分离的制约机制可以有效降低运营管理风险，切实保障员工