企业年金基础知识

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1、平安养老保险股份有限公司2007年11企业年金基金基础知识简介目录1企业年金基础知识及政策规定2企业年金各管理人的职责3企业年金计划建立流程4企业年金基金运作流程5案例分析及常见问题解答本章节需掌握的知识点企业年金出台的背景企业年金政策法规企业年金定义和意义建立企业年金的条件建立企业年金的协商机制资金来源及列支渠道企业年金缴费规定资金分配异动处理领取条件和形式企业年金基金投资范围企业年金管理费用收取企业年金信息披露企业年金特点及与商业保险的区别社会养老保障体系的构成替代率60%替代率30%替代率10%目前我国养老保障体系中存在的问题老年负担系

2、数=退休人数/在职人数16.37%19.73%20.68%31.09%38.88%19901994200020352050社会的老年负担系数在迅速上升中国人口老龄化趋势日益严重现行生育政策导致未来的家庭为“421”倒金字塔结构，加之老龄化的趋势，上有老，下有小的年轻夫妻可能面临抚养13个人的重担。家庭的老人负担压力迅速上升父丈夫父母子父母母父父母父母母妻子我国的人口老龄化具有速度快、规模大、未富先老等特点。基本养老保险面临人口老龄化的严峻挑战《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》2004年底，中国60岁及以上老年人口为1.43亿2014年将达

3、到2亿，2026年将达到3亿，2037年超过4亿，2051年达到最大值，之后一直维持在3亿-4亿的规模。目前中国严峻的社会问题－人口老龄化全国社会保障基金理事会理事长项怀诚2005年5月就“全国社会保障基金的若干问题”进行了专题演讲。项怀诚说，人口普查及人口研究中心预测数据显示，2030年前后，我国60岁以上的老龄人口预计将增至4亿左右，相当于现在欧盟15国的人口总和；到2050年，我国60岁和65岁以上的老龄人口总数将分别达到4.5亿和3.35亿，这意味着每3个人中就有1个老人。国家对老人的历史欠账要通过统筹账户来解决巨大的隐性债务导致现有

4、的统筹账户资金远远不足目前国家每年基本养老金发放缺口在500亿-600亿人民币挪用刚刚建立的个人账户资金来发放当前的老人的养老金这直接导致了目前社保个人账户的空账运行2006年上半年个人帐户空账累计达8000亿。个人账户空账运行老人没有个人账户，也没有历史积累国家仍然要在很长的一段时期内保证老人的退休金水平于是形成国家对老人的历史欠账，即隐性债务有估计为3万-7万亿.目前我国养老保障体系中存在的问题隐性债务规模巨大基本养老金给付面临困境2005年初，劳动和社会保障部向国务院递交了一份关于中国养老金缺口的专业报告。这份报告预测，未来30年中国养

5、老金缺口高达6万多亿元人民币。2005年5月，世界银行公布的一份关于中国未来养老金收支缺口的研究报告指出，在一定假设条件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年间，我国基本养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。社会保障属于“劫富济贫”，只能保证社会最低程度的温饱，不能保证生活品质的差异，越是高收入者越是替代率低。注:2005年底国有资产总值为11万亿元人民币北京市2001年月职工社会平均工资1508元，月养老金800元,工资替代率53%北京市2002年月职工社会平均工资1727元，月养老金850元，工资替代率49%北京市2003年月职

6、工社会平均工资2004元，月养老金1000元,工资替代率50%北京市2004年月职工社会平均工资2362元，月养老金1100元，工资替代率47%北京市2005年月职工社会平均工资2750元，月养老金1200元，工资替代率44%社会养老替代率83%社会养老替代率58%社会基本养老保险面临的替代率降低的问题国家财政补贴国有股减持降低给付额度延长退休年龄解决办法可能的结果国家无力承担证券市场无法承受动荡退休人员生活无法保障造成严重就业压力建立中国多支柱的养老保障体系大力发展第二支柱和第三支柱，特别是第二支柱解决问题的办法和可能的结果严峻的现实？退休

7、了—我们靠什么养老？《企业年金试行办法》20号令《企业年金基金管理试行办法》23号令《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》24号令《企业年金基金管理运作流程》《企业年金基金账户管理信息系统规范》《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》(第5号）《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》[2005]35号《关于做好企业年金基金管理合同备案等工作的函》[2006]10号法规的出台为我们创造了舞台和机会地方企业年金税优政策汇总序号省市政策文件号文件发布单位税优1上海市沪社保业一发（１９９７

8、）１８号社保局、财政局5%2深圳市1997社保局、财政局5%3辽宁财税[2001]9号财政部、国税总局4%4湖北鄂劳社办[2001]317号湖北省劳动和社会保障厅1