企业年金相关知识及方案

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1、集团工会2011年3月XX集团员工企业年金计划筹备与相关学习内容第一篇企业年金概述一、企业年金性质和特点定义：企业年金，国外也称职业年金或者雇主发起退休计划。我国的企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度，旨在保证职工退休之后，维持较高的生活质量。企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，具有养老保障、薪酬分配和员工激励的作用。2004年5月1日劳动保障部颁发的《企业年金试行办法》规定，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养

2、老保险制度。相关法规定义性质养老保险体系的第二支柱从宏观角度看，企业年金是整个社会养老保险体系的“第二支柱”，是对国家建立的基本养老保险制度的一个补充；薪酬福利的一部分从微观角度来看，企业年金是市场经济体制下企业薪酬福利结构的一部分，是企业用于吸引人才、稳定高素质员工，以提高自己在市场上竞争力的重要手段。但它不像工资那样即期支付，而是必须在退休后方可领取。因此，工作时间越长，积累资金越多，对员工越有利。私人产品——私人养老金对企业年金的所有者---员工——来说，企业年金属于私人经济范畴，是私人产品。年金基金在经营中一般独立于公司本身的资金和业

3、务，即使公司破产，员工仍然可以领到企业年金。因此，企业年金还是以民间储蓄为基础的私人养老金。特点：1、基本养老保险制度一般是政府强制实施的、统一的养老金计划，管理机构的经费纳入财政预算，由政府统一安排，政府机构进行管理。企业年金在大多数国家一般由企业自愿建立，并自主选择管理和运作方式。2、养老金是公共产品，而企业年金属于私人产品。政府对企业年金一般不承担责任，只立法、税收、监管。3、基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制，而企业年金大多采用积累制，实行个人保障。4、基本养老保险基金有政府机构管理和营运，保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债；

4、企业年金主要是通过资本市场，如通过金融机构来运作，投资手段更多样化。5、基本养老保险注重公平原则，收入再分配的特色突出；而企业年金更注重效率原则，在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。二、企业年金的功能和外部条件功能：保障、分配、激励、理财功能1、企业年金是公共年金计划的重要补充和扩大，提高了老年人的收入水平。2、企业年金是在工资、奖金、津贴、股权和期权之外，雇主对员工分配的另一个重要手段。3、企业年金是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段。4、企业年金的投资经营还会带给雇员丰厚的经济回报。第二篇中国企业年金管理制度我国发展企

5、业年金的基本原则指导思想：在政府建立基本养老保险以保障退休人员的基本生活的同时，通过发展企业年金提高职工退休后的养老待遇，激发职工的劳动积极性，提高劳动生产率，增强企业凝聚力和竞争力。建立企业年金制度是现代化企业的经营模式基本原则1、自愿参与在我国，是否建立企业年金计划是企业自愿行为，由企业与员工共同协商决定。2、个人账户原则我国的企业年金计划统一实行个人账户管理模式，个人账户的企业年金缴费积累具有私人产权性质和继承性。这意味着：一方面个人账户基金属于个人产权，任何人不能挪用；另一方面，个人账户在退休前依法“锁定”职工为达到国家规定的退休年龄

6、，不得提前提取。3、信托原则企业和职工与计划受托人之间建立信托关系，依照《信托法》的有关规定执行；计划受托人与投资管理人、账户管理人、基金托管人和有关中介机构之间建立委托代理关系，按照《合同法》的有关规定执行。计划受托人可以是自然人组成的理事会，也可以是一个依法成立的法人机构。计划受托人承担最终责任，自己可以承担基金投资和账户管理等职责，如果受托人缺乏基本条件和管理能力，也可以将部分或全部职责委托给管理服务机构承担，但是基金托管人职能必须对外委托。管理服务机构接收计划受托人要求和合同约定的内容提供基金托管、投资管理和账户管理服务。4、市场化管

7、理原则市场化管理是由政府制定企业年金法律法规和操作规范，并从外部监管，企业年金基金运营管理，包括基金统筹、投资、给付和账户管理等职能委托外部管理服务机构。政府监管机构只负责企业年金计划的监管工作，不干预企业年金基金的经营过程。市场化管理的目的是充分发挥市场、在竞争领域的积极作用，提高企业年金基金的运营效率。5、差别和激励原则不同职工的企业年金待遇因劳动贡献的不同而有所差别，对于贡献大的或特殊岗位的职工，企业可以提高其缴费标准。同时不同职工或企业的年金待遇也因投资收益的不同而有所区别。企业年金与企业经济效益和个人劳动贡献挂钩，能够促进职工关心企

8、业生产经营，提高劳动积极性。三我国企业年金的一般特征由企业自愿建立，国家不强制建立或直接干预；年金缴费一般由企业和职工共同承担，或由企业全部缴费；缴费人可自主决定管