第十二章 风险应对

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1、审　　计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第十二章　风险应对一、单项选择题1、下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（　　）。A.控制测试的时间包括何时实施控制测试B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间C.注册会计师一般在期中进行控制测试D.注册会计师一般在期末进行控制测试2、注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（　）。A.对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用B.注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据C.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍

2、需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据3、下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是（　　）。A.计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一B.观察提供的证据足以测试控制运行的有效性C.当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主,尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时,注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平D.询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据4、

3、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（　）。A.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证B.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据D.询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用5、甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（　　）。A.甲公司属于

4、小规模企业B.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行　　　　　第15页　　　　　审　　计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6、下列关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（　　）。A.进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量B.进一步审计程序的范围包括抽取的样本量C.进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数D.进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序7、如果注册会计师认为管理层面临实

5、现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下（　　）专门应对这种特别风险的实质性程序。A.向客户函证应收账款的账户余额B.向客户询证交货、结算时间C.从营业收入明细账追查到顾客订货单D.从发货凭证追查到营业收入明细账8、对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖（　　）获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。A.控制测试B.实质性程序C.重新执行D.询问9、下列有关实质性程序的表述中不恰当的是（　　）。A.细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B.实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过

6、研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报C.细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应该选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据10、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（　　）。A.可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利用期中测试的证据

7、B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试　　　　　第15页　　　　　审　　计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11、注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（　　）方面的证据。A.控制在不同时点如何运行B.控制以何种方式运行C.控制是否存在，是否正在使用D.控制是否得到一贯执行以及由谁执行12、注册会计师