第十二章 风险应对(单元测试)

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1、第十二章风险应对（单元测试）一、单项选择题1.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的原材料C.被审计单位的现金管理混乱D.被审计单位存在关联方交易2.下列关于注册会计师增加审计程序不可预见性的理解中，不正确的是()。A.为了增加审计程序的不可预见性，注册会计师不需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通关于审计程序不可预见性的任何事项B.注册会计师可以在签订审计业务约定书时明确提出增加审计程序的不可预见性这一要求C.注册会计

2、师可以通过对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小账户余额和认定实施实质性程序，来增加审计程序的不可预见性D.注册会计师可以通过选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点，来增加审计程序的不可预见性3.A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在选择审计方案时，A注册会计师的下列做法中，不正确的是()。A.出于成本效益的考虑，可以采用综合性方案B.无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有的交易、账户余额或披露设计和实施控制测试C.不能因获取审计证据的困难和成本高减少

3、不可替代的审计程序D.如果在风险评估程序中未能识别出与认定相关的任何控制，可以仅实施实质性程序4.下列关于进一步审计程序的性质的理解中，错误的是()。A.进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型B.进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报C.在应对评估的风险时，合理确定审计程序的性质是最重要的D.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力大致相同5.下列选项中，不属于确定进一步审计程序的范围时应考虑的因素的是()。A.评估的重大错报风险B

4、.确定的重要性水平C.审计证据适用的期间或时点D.计划获取的保证程度6.A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在对甲公司内部控制进行控制测试时，下列审计程序中通常需要与其他审计程序结合使用的是()。A.检查内部控制手册B.询问相关人员C.重新执行某项控制D.分析程序7.下列关于控制测试的理解中，正确的是()。A.控制测试不能和细节测试同时执行B.观察程序提供的证据并不仅限于观察发生的时点C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷D.如果通过实施实质性程序

5、未发现某项认定存在错误，说明与该认定有关的控制是有效运行的8.在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是()。A.信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据成反比B.重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据C.对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据D.当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变

6、动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据9.如果注册会计师评估的认定层次重大错报风险是特别风险，进一步审计程序的做法中错误的是()。A.仅实施细节测试B.仅实施实质性程序C.仅实施实质性分析程序D.实施控制测试和实质性程序10.下列选项中，不属于实质性程序的是()。A.观察B.重新执行C.检查D.分析程序二、多项选择题1.下列选项中，可以增加审计程序不可预见性的有()。A.针对销售和销售退回延长截止测试期间B.函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易C.函证被审计单

7、位零余额银行存款账户和在本期内注销的银行存款账户D.实施风险评估程序2.下列关于总体审计方案的表述中，正确的有()。A.总体审计方案包括综合性方案和实质性方案B.实质性方案中注册会计师实施的进一步审计程序只有实质性程序C.综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用D.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，那么注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案3.注册会计师设计进一步审计程序应当考虑的因素包括()。A.收费的高低B.重大错报发生的可能性C.

8、被审计单位采用的特定控制的性质D.被审计单位管理层的预期4.下列选项中，属于进一步审计程序的类型的有()。A.分析程序B.重新执行C.重新计算D.函证5.下列关于进一步审计程序的时间的说法中，正确的有()。A.关于进一步审计程序的时间的选择问题，注册会计师既要选择何时实施审计程序的问题，又要考虑获取什么期间或时点的审计证据的问题B.注册会计师可以选择在期中实