加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议

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1、加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议内控与审计IInternaIContr0I＆Auditing加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议◎文／应金莹摘要：随着经济的快速发展，作为集团公司与旗下各子公司的业务往来也El益增多，随着各项业务的经济往来，财务管理的统一性和一致性尤为重要。随着经济业务的广泛开展，加强内控制度迫在眉睫。本文从内控制度加强的必要性出发，阐述会计制度和管理模式的内控管理以及货币资金的内控管理，为集团化公司内控制度的加强提供一些建议。关键词：集团化公司，内控制度货币资金内控管理一、集团化公司加强内控制度的必要性在集团化公

2、司中，随着各级子公司业务的广泛开展，为维护集团总体利益，进一步避免财务管理中各项问题的发生，对内控制度的加强迫在眉睫。加强财务方面的内控管理，这既是维护集团公司和子公司利益的需要，也是公司长远发展的正确方针。现有形势下，公司内部管理逐渐跟不上公司El趋发展的脚步，这对于财务管理可能出现的各种问题，尤其是作为其中具有显著作用的货币资金管理而言，形势非常严峻。因此，集团化公司应当注重内控的管理，从自身会计制度和管理模式出发，做到制定严谨、控制得当，进一步加强对货币资金的内控管理，逐渐制定适合企业的、完善的内控管理体系。二、建立起与集团化公司适应的会计制度和管

3、理模式内控制度的加强，必须根据适当的会计制度和管理模式进行，在制定时一定要符合国家现有法律法规和相应会计准则的要求，制定出一套严格适宜的会计体系。(一)内控制度在加强时，首先应建立符合集团化公司的会计政策，明确好各部门职责以及与子公司的对应关系。在会计政策方面，一定要制定明确、正确划分，要严格区分集团化公司和子公司的相应联系，制定好上下级财务方面的相关政策，上下级、同级的会计业务符合规避原则，做到明确划分，为财务内控监督的加强做好基础。(二)在具体的审核监督的管理模式中，要加强审批信息的有效沟通，各部门的审核工作要进一步明确，建立高效、严谨的监督信息体系

4、，明确各项工作流程的监督责任部门和监督人，对于内部监督的管理做到有效沟通和进一步的优化，提高监督的力度，高效管理和监督，从而做好财务的施控制和处理可以预见的财务风险所带来的损失。任何一个内部控制系统都难以预见所有的风险，因此要使企业内每个职工都以主人翁的态度参与企业管理，自觉成为企业内部控制系统的建设者和维护者，充分调动人的积极性和创造性，这是实现企业长期稳定发展的根本。国有控股医药批发企业需进一步重视内控工作的评价考核，对内控人员的绩效完成情况进行客观评估，可将绩效和内控人员的切身利益挂钩，对在内控管理中表现优异的人员进行表彰和奖励，推动每个职工都能参

5、与到内控工作中去，发挥其积极性。(三)充分发挥内部控制中财务监督的作用，削减财务部门所受的职能限制财务监督可以促使国有控股医药企业的整个财务活动符合财务制度，符合国家的法律法规和政策，能有效防止腐败产生，使内部控制工作更好开展，最终使企业每个经营环节达到药监部门的标准，更好地在医药行业生存。因此，国有控股医药企业更充分发挥财务监督的作用。应该遵循会计法))、税法、企业会计准则等法律法规，充分结合自身的实际情况，完善各项授权审批制度，强化财务监督功能，使得医药企业的内部控制各个环节能够得到有效的控制，从而在最大限度上防范各种风险，规范财务管理和会计核算工作

6、，做到监督的独立、客观、公正性，将会计舞弊风险降到最低。此外，也需要保障财务部门的监督职能有效发挥，减少财务部门所受的限制。国有控股医药企业的管理者应积极支持、保障财务部门履行好财务监督职责。在严格遵守和执行国家财经法规的基础上，使财务部门实事求是、客观科学地开展财务监督工作。同时，加强财务监督执行过程中的力度，进一步推进财务监督的结果的公开化、透明化，增强财务监督的力量。四、结语在国有控股医药企业这类特殊企业中讨论内部控制建设，就必须结合医药行业的特点和国有控股的性质，结合药品监督部门对企业的管理，进一步强化企业内部控制建设，完善企业内部控制制度，做好

7、考核评价工作，强化财务监督。如此，才能体现国有控股医药企业内部控制建设的高水平。口参考文献：【1】舒远剑．医药企业的内部控制与财务管理信息化建设探讨[J】．财经界(学术版)，2016(o5)．【2】张鸿志．医药批发企业采购与付款业务循环的内部控制[J】．企业研究，2013(22)．作者单位：中国邮政集团公司甘肃省分公司计划财务部InternaIControl＆AuditingI内控与审计内部控制。(三)在具体的内部控制中，要建立一套与企业相适应的管控模式。在具体的临督管理过程中，建立严格的会计核算体系、绩效考核体系等相关的管控模式，对于集团化公司和子公司

8、的财务管理中，要使用一致的监督体系，对集团公司和子公司的业务要做到统一监督但可以