公司货币资金内控制度经典模版

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1、货币资金内控制度1.目的为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、银行存款及其他货币资金。3.货币资金内部控制制度的基本要求货币资金业务耍有严格的职务分离，不能rti—人完成货币资金业务的全部过程：3.1货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。3.2登记现金出纳备查簿的人员不能同吋登记现金日记

2、账及现金总分类账。3.3负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支11!账的工作。3.4负责保管支票簿的财务人员不能同时负责现金日记账和银行存款日记账。3.5货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管员和记账人员。3.6负责收款的人员不能同吋担任开具发票的工作。3.7开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。4.分工与授权4.1岗位设置公司总部财务部门要设置如下岗位，下属子公司及分公司根据业务量需要配备相关人员,子公司及分公司的资金由总公司统一管理，统一调配：4.1.1出纳

3、员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。4.1.2设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关会计账簿，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对；4.1.3设置货币资金业务负责人岗位，负责领导、组织公司的货币资金核算、管理工作，保管除岀纳员名章Z外的所有与货币资金收付有关的印章，拟定资金管理和核算

4、办法、编制资金收支计划、负责资金调度、负责资金筹集、负责公司的各项投资等。4.2人员配备4.2.1公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。4.2.2办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。4.3货币资支付的批准4.3.1公司货币资金支付的批准权限统一由公司总经理在其授权范围内行使，超过总经理授权范圉的，由董事长行使。1.3.2货币资金支付业务的批准

5、方式为书面方式，总经理必须在付款通知书上签字批准方能生效，总经理在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续，但总经理回来后要立即补办批准手续。2.货币资金内部控制的内容3.1货币资金收入的控制。5.1.1现金收入控制。（1）出纳人员在收到现金吋，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现金金额是否一致。（2）各种收据必须事先按序编号，出纳人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登记簿。（3）所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。5.1.2电汇、信汇收入的控制。（1）银行人员上门送达的电

6、汇单和信汇单，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员根据收到的电汇单和信汇单，登记银行存款备查登记簿，并将单据交给记账人员记账。（3）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。5.1.3支票收入的控制。（1）公司业务部门送达的支票，出纳应认真核对支票FI期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门服务人员，解入银行。交接时出纳人员应同银行人员

7、办理签字登记手续。（3）岀纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账人员记账。（4）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。5.1.4银行汇票收入的控制。（1）公司业务部门送达的银行汇票，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的银行汇票一起交给银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。（3）出纳人员应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确

8、、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。（4）出纳人员应根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。（5）出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。5.1.5银行承兑