企业资金费用内控流程制度模版

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1、资金费用内控流程制度1.1控制＞确保现金、银行存款日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求；＞确保与货币资金相关的交易均经过适当授权；＞确保现金和银行存款记录的及时性、真实性、准确性和完整性；＞确保货币资金的安全；＞货币资金的实物管理与账务处理存在适当的职责分工，避免欺诈或舞弊行为的发生。1.2流程范围1.2.1所涉及的业务流程范该流程主要描述了关于资金业务和日常管理的相关流程，主要包括银行账户管理、银行现金收支管理、库存现金管理、支票管理、银行预留印鉴管理等。1.2.2所涉及的部门范围审计部;

2、采购部/综合管理;节能服务公司/财务;办公室/法律事务管理;监事会;国内营销事业部/区域营销;党群工作部;人力资源部;制造事业部;节能服务公司;安全保卫部/治安;气体压缩设备分公司;经理层;压力容器厂/财务;海外事业部/财务;压缩机公司;压力容器厂;财务管理部/海外事业;财务管理部/会计;压缩机公司/财务管理;办公室/行政管理;机组总装厂/财务管理;速冻设备厂/财务管理;机组总装厂;国内营销事业部/财务管理;财务管理部/国内营销;自控设备厂;董事会;财务管理部/成本;办公室/不动产管理;投资部;

3、速冻设备厂;品质保证部/质量监督;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金;气体压缩设备分公司/财务。1-3流程主要风险■银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚,从而给企业造成资金损失。■未建立明确审批制度及审批权限表或未按照审批制度进行完整的审批,可能导致企业不合理的费用支出、费用舞弊、管理水平低下等。■资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失。■资金收付等业务账务处理不及时、准确且未经适当审核，可能因错账

4、影响财务报表的准确性。■有关票据遗失、变造、伪造、被盗用，可能导致资产损失或信用损失。■资金的保管不当、盘点清查不及时可能导致资金的挪用或盗用。■印章的保管及使用没有经适当审核，造成非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。■未对资金的使用和余额情况进行定期及时分析、报告，难以发现非正常的资金使用情况以及可使用资金等情况，可能导致企业决策失误。■费用预算不科学、不合理且没有经过适当审批,可能导致成本费用支出超预算或者预算外支出，企业权益受损。■费用申请（费用发生前）不符合公司制度、未经

5、过适当的检查和审批，导致企业内部管理不善、舞弊,增加不必要的开支。■费用报销未建立明确审批制度及审批权限表,可能导致企业不合理的费用支出、费用舞弊、管理水平低下等。■费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整、未按权责发生制进行预提和分摊，可能导致费用虚列或少列，企业财务报告失真。■费用未得到有效的分析和监控，可能导致费用支出增大，无法进行有效地进行费用节约，从提高公司利润率和管控力度。■个人借款未能得到有效的跟踪和监控，可能导致资金安全性失控，个人借款的坏账增多,企业利益受到损害。1.4业务流

6、程描述1.4.1银行账户管理1.4.1.1银行会计编写账户开立、变更或注销申请并提交财务管理部部长审批。1.4.1.2财务管理部部长审批账户开立、变更或注销申请，具体关注开立、变更或注销账户的申请是否合理、可行，确认无误后签字确认。1.4.1.3银行会计填写银行账户开立或变更相关表单及预留银行印鉴卡并提交财务管理部信贷经理审批。1.4.1.4财务管理部信贷经理审核银行账户开立或变更相关表单及预留银行印鉴卡，如无异议，财务管理部信贷经理在《预留银行印鉴卡》上加盖财务专用章、出纳会计加盖法人章、办公

7、室秘书加盖公章。1.4.1.1银行会计将《预留银行印鉴卡》和相关资料（营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证等）提交银行办理账户开立、变更手续。并将银行返回的单据交信贷资金综合会计作账务处理。1.4.1.6出纳会计检查被注销账户的银行对账单余额与公司账面的银行存款余额是否一致，编制《银行存款余额调节表》，并提交信贷资金综合会计审核。1.4.1.7信贷资金综合会计核无误后在《银行存款余额调节表》上签字确认。1.4.1.8银行会计携带相关材料至银行办理银行账户注销，并将银行回单交信贷资金综

8、合会计作账务处理。1.4.1.9信贷资金综合会计根据银行回单编制银行账户注销凭证。1.4.1.10财务管理部信贷经理审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。1.4.2银行收款1.4.2.1银行会计根据取得《银行收款回单》、《银行进账单》和《银行存款利息单》等银行单据登记《银行日记账》，并将银行回单提交信贷资金综合会计作账务处理。1.4.2.2信贷资金综合会计根据银行单据在财务系统中编制会计凭证。1.4.