企业货币资金控制管理的几点建议.doc

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1、企业货币资金控制管理的几点建议摘要：作为企业资产不可或缺的重要组成部分之一，货币资金是企业赖以发展以及生存的保障，其优势在于拥有极强的流动性，主要包括现金、银行存款以及各种不同形式的货币资金。鉴子货币资金的重要性，进入发展的新纪元以来，大多数企业都逐渐加强了对货币资金控制管理的力度，强化了控制制度的改革以及运行制度的创新。然而，因为我国经济正处于稳步发展的阶段，企业的管理经验十分有限，所以对于货币资金的控制管理仍旧存在些许不足之处。因此，本文首先对企业货币资金控制管理屮存在的问题进行分析，最后给出强化企业货币资金控制管理的有效措施。关键词：企

2、业货币资金控制管理有效措施引言众所周知，企业管理的内容一般包括财务管理、营销管理以及生产管理等不同方面，而整个管理体系的核心部分就是财务管理，实现财务管理的目标就能够实现企业追寻的目标。显而易见，企业如果想要更好的发展，就必？重视财务管理，综合运用不同的管理体系，这样j可以显著增强企业管理的质量。在我国大多数中小型企业中，都一味的追求市场份额与销量，不注重财务管理的重要地位，管理思想极其落后，导致企业管理受制于生产经营型管理格局之中，企业的风险控制能力以及财务管理能力不能发挥应有的作用。不仅如此，企业管理人员的管理综合素质低下以及管理能力的不

3、足，都阻碍了企业财务管理的发展；除此之外，市场经济体制的不完善，也使得企业财务管理困难重重。下面木文将对其进行阐述。一、目前企业货币资金控制管理存在的问题（一）企业大都为家族经营企业，内部管理缺乏规范性，没有科学合理的管理方案。屮国社科院在2014年对屮国民营企业的竞争力进行了分析，根据研宄报告显示：在对740家民营企业进行调查的过程中，将近73%的民营企业的家族成员以及业主握有超过90%的股份；大约七成的企业表明自身企业实质上仍是家族式企业。显而易见，中国大多数的企业仍旧是家族企业，企业的管理人员没有相应合理科学的管理力*案以及经营管理经验

4、，这样就导致企业不能建立完善的管理制度，而对于企业的财务管理，由于不放心由外人管理，一般都是选择家族成员进行管理，特别是和资金打交道的会计岗位，这就使得企业的货币资金管理缺乏一定的规范性，贪污腐败现象时有发生，严重阻碍了企业的健康稳步发展。（二）企业管理人员的管理水平冇限，对资金管理的重要性认识不足。大多数企业的管理人员普遍存在的问题就是：对货币资金管理的重要认识不足、没有对财务管理进行充分的了解以及自身管理综合素质有待加强。特别是中小型企业，企业的创建者往往都是认识钱都是自己拼命挣取的，如何管理以及如何使用都得通过自己的决定，和国家制定的财

5、经法规法律没有联系。所以，导致其在资金的分配、使用以及筹集等方面严重缺乏合理性与科学性，进而使得企业没有建立健全完善的货币资金管理体系，即使建立也无法落实到位，导致企业的货币资金管理存在严重的不足之处。（三）部分企业会计人员职业操守不高，专业知识能力欠缺。部分企业建立者的“任人唯亲”的方式，往往会使得企业内部会计机构的建立十分不合理，时常出现不具备从业资格就工作的状况。除此之外，日常工作中，也不积累工作的经验，不钻研会计相关方的知识，不按照合理的方法对财务进行管理，单纯的按照自己的意愿进行管理工作，这就使得企业会计资料脏、乱、差以及缺的现象屡

6、见不鲜。同时部分会计人员对法制观念的认识不足，缺乏应有的职业操守，时常出现贪污腐败、违法乱纪的现象。(四)没有建立健全完善的货币资金内部控制制度。企业货币资金内部控制制度的健全与否以及财务规章制度的完善与否，都对企业的货币资金是否可以健康运转产生严重的影响，决定着企业财产是否可以安全无恙。货币资金内部控制制度不够完善是企业货币资金管理中最普遍的一种问题，严重阻碍了企业的发展，主要体现在下面不同方面：1.企业没有对相关的票据以及印鉴实施规范的管理。(1)部分企业的少数管理人员，私自挪用企业的证照，借给他人使用，从而从中收取使用费，且将这部分使用

7、费据为己有，严重损害了企业的利益以及形象。不仅如此，由于所受的使用费没有上交以及原本需要纳税的资金没有及时缴纳，对国家的税收产生一定的不良影响。(2)某些企业对于银行预留的印鉴，都是由出纳人全权负责，不是分权管理，这就使得企业时常出现出纳人携款私逃的状况。(3)极个别企业没有对收购的票据进行记录，都是上交到上级部门，而上级部门也没有建立完善的制度对票据的保存、使用以及发放等进行严格的管理，从而造成企业资金入不敷出的现象时有发生，滋生了侵吞公款的腐败违法现象。1.企业没有建立完善的内部审批制度。如今，我国人多数企业在施工运行过程中普遍存在超越审

8、批权限进行业务办理、不再授权范围内进行审批以及不根据授权审核程序进行审批的现象，导致企业在货币资金管理上存在严重的不足。引起这种现象的主要原因是部分企业规模较小，命