成本管理制度初稿-20130605版

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1、成本管理制度三亚海棠养生社区开发有限公司成本管理制度日期编制说明文件编号版本撰写/修订人审核人审批人2014-02-26V1.0王玥6成本管理制度目录第一章项目成本管理3第1节总则3第2节项目成本编制工作责任界定7第3节设计变更及现场签证管理11第4节项目过程控制15第5节工程结算17第二章经济合同管理21第1节总则21第2节合同审批责任及流程23第3节成本、招标(采购)、合同管理处惩细则266成本管理制度第一章项目成本管理第1节总则成本是项目经营思想的量化结果，通过管理实现。所有开发项目的成本管理必须明确目标成本，进行成本动态管理，完成项目工程结算审核和目标成本的复核。工程

2、类成本由成本管理部审核，其他类成本由资金财务部审核。1项目目标成本确定项目目标成本的编制必须按项目成本编制工作责任界定和《目标成本确定工作指引》的规定完成报批程序。1.1可研成本：项目摘牌前，成本管理部根据企业发展部提供各种政策及销售价格和研发设计部提供的方案指标等，结合当地建筑市场影响成本的各种因素，编制可研阶段建筑安装部分目标成本估算，提交资金财务部、营销管理部意见，编制出供公司立项决策的整体投资估算，通过经营决策委员会评审后报公司总经理办公会批准。可研成本是三亚海棠养生社区开发有限公司参与摘牌竞争的最高成本。1.2策划定位阶段目标成本：项目摘牌后，成本管理部根据营销管理

3、部、研发设计部及资金财务部提供的指标、标准及费用等，结合当地建筑市场影响成本的各种因素，编制策划定位阶段目标成本，形成《**项目策划定位阶段目标成本》文件，通过经营决策委员会评审后报总经理办公会批准。该目标成本不得高于可研成本，项目整体收益不低于可研阶段测算收益。策划定位阶段目标成本与项目产品定位报告作为公司决策依据，控制前期设计方案阶段成本。1.3方案设计阶段目标成本：项目方案设计阶段完成后30工作日内，成本管理部会同资金财务部、研发设计部、营销管理部对影响项目成本、营销收入的所有因素审核后确定项目实施成本及项目整体收益（该目标成本不得高于策划定位阶段目标成本，项目整体收益

4、不低于策划定位阶段目标成本6成本管理制度测算收益），形成《**项目方案设计阶段目标成本》文件，通过经营决策委员会评审后报总经理办公会批准，该文件作为该项目的整体考核依据。方案设计阶段目标成本通过审批后，公司成本管理部根据目标成本完成项目合约规划，明确定标（包含招标、议标、直接委托）方式及招标主责部门，报项目总经理批准。一级开发项目方案设计阶段目标成本由公司成本管理部完成，报总经理办公会批准。1.4施工图阶段目标成本：项目建筑及结构设计施工图阶段完成后40工作日内，项目成本管理部依据方案设计阶段目标成本，在成本不增加的前提下对目标成本进行调整和深化，同时会同相关部门对项目成本进

5、行确认调整，形成《**项目施工图阶段目标成本》文件，报总经理办公会批准。如施工图阶段目标成本超出方案设计阶段目标成本，还需通过经营决策委员会评审后报总经理办公会批准。1.5项目全周期成本目标估算：一级开发项目概念性整体规划文本完成后20工作日内，项目成本管理部依据概念规划等前期方案，会同征地拆迁部、资金财务部等相关部门编制项目全周期成本目标估算，形成《**项目全周期成本目标估算》文件，通过经营决策委员会评审后报总经理办公会批准。2项目成本过程管理2.1成本管理部负责对项目成本过程管理进行监控和审批。2.2公司必须依据已批准的可研成本和各阶段目标成本，对项目开发过程中各阶段的业

6、务进行连续监控，制定控制成本的措施。2.3公司成本管理部必须组织或参与所有影响项目成本的业务，包括但不限于：2.3.1编制目标成本报公司审核；2.3.2编制一级开发项目全周期成本目标估算；2.3.3限额指标的控制；2.3.4设计方案优化和施工图会审；2.3.5配合招标（采购）、议标、直接委托和限价工作；2.3.6合同签订；6成本管理制度2.3.7设计变更与现场签证；2.3.8合同付款；2.3.9工程结算；2.3.10项目指标整理及复盘。2.4成本动态管理2.4.1成本动态管理过程中，需建立成本台帐，做好成本动态控制报表，控制好施工过程中的现场签证和设计变更等工作。2.4.2成

7、本核算与分析公司必须按《项目成本核算与分析工作指引》的规定，每月度进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时制定控制成本的措施。公司每季度汇总并编制所辖项目的成本季报，报内控副总经理办公会审批。2.4.3项目成本超支处理项目开发建设过程中发生了特殊事项，导致成本细项即将超出目标成本时，由公司成本管理部按照项目成本超支的规定流程进行成本超支报警并提出处理建议，以书面形式报公司审批，包括：1）不使用预备费；