四川豪特石油设备有限公司财务管理制度

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1、四川豪特石油设备有限公司财务管理制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，为了适应市场经济的客观要求，按照现代企业制度规范公司的会计核算和财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，并结合自身的生产经营特点和管理要求，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，特制定本制度。一、会计核算的依据和原则1、以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。2、以人民币为记账本位币。对发生的外币经纪业务采用业务发生当日的市场汇率折合以人民币为记账本位币。年末对外

2、币账户的外币余额按当日人民银行公布的基准汇率进行调整，差额记入当期财务费用。3、以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。二、财务管理的基本任务和方法1、有效使用资金，监督资金正常运行，，维护资金安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的控制、核算、分析和考核工作。3、加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。4、监督公司财产的构建、保管和使用，配合管理部门定期进行财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。三、财务

3、基础工作的管理1、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。2、加强原始凭证的管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额，所附原始凭证张数、填制凭证人员及复核人员签名或盖章

4、。收、付款凭证还应由出纳人员签名盖章。4、做好科技审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复审，同时上报主管财务副总审批。5、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、帐表相符。6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销

5、毁。7、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。四、资产管理制度（一）现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金收支日记账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。3、严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额。超出限额部分要及时送存银

6、行。4、严禁白条抵库和任意挪用现金，财务负责人要对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经财务副总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。（二）银行存款的管理1、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄。支票的购

7、买、填写和保存由出纳负责。2、银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白支票上加盖银行账户印鉴。3、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审核无误的收支凭证，逐笔顺序登记银行收支日记账目，并每天结出余额，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。4、每月末，出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因并上报财务负责人。（三）固定资产的管理1、固定资产资是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机

8、械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品，也应纳入固定资产进行核算。2、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算，同时建立固定资产明细账，各管理部门负责实物记录、保管和卡片登记工作。3、固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：(固定资产折旧年限请财务部审核！)（1