四川东鑫油脂有限责任公司财务管理制度

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1、四川东鑫油脂有限责任公司财务管理制度二〇一二年三月六日四川东鑫油脂有限责任公司财务管理制度第一章、总则第一条、为规范公司财务管理，根据国家相关法律法规结合公司生产经营实际情况制定本制度。第二条、本制度在四川东鑫油脂有限责任公司内执行。第二章、现金管理第一条、现金是指公司库存现金。使用范围，员工工资；奖金及劳保福利；出差差旅费；零星采购金额1000元以下者；业务活动的零星支出备用金；确需现金支付的其他支出。第二条、现金收入，无论何种来源收入现金的当天或最迟第二天，必须如数上缴财务部。未经财务总监同意私自坐支现金者，处坐支现金50%并不低于100元的罚款，情节严重者追究其法律责任

2、。凡一次性收入现金在一万元以上，财务部应派专人会同相关业务部门收取。第三条、现金支出，现金支出只能由出纳员支付。出纳员支付现金时必须严格审核票据是否要素完整及签字是否齐全，若发现疑问坚决拒付现金并立即向财务总监汇报，弄清情况。第四条、建立健全现金日记账，每日及时登记现金日记账。每日终了应计算当日现金收入及支出合计数和结存余款数，并且与实有现金的库存数核对相符。做到日清月结保证账款相符。第五条、现金盘点，出纳员每日终了前进行现金账款核对，会计每周至少一次对出纳员现金进行实地盘点，且有盘点记录。盘盈收归公司营业外收入，盘亏则由出纳员全额赔偿。第六条、现金保管，出纳库存现金限额为2

3、000元，多余现金必须于每日终了送存公司账户。若超出银行对公业务时间范围，可存入公司指定的个人储蓄卡。大额现金不能放在保险柜和办公室过夜，若出纳员不遵照执行，现金被盗由出纳员全额赔偿。大额现金存取，由公司派专车执行。第三章、财务印鉴管理第一条、印鉴范围：财务专用章、发票专用章、业务专用章、法人印章。第二条、财务印鉴管理，发票专用章及业务专用章均由财务总监保管；财务专用章及法人印章均由财务经理（主办会计）保管。相关保管人对印章承担管理责任。第三条、保管人对加盖印章时必须严格审查是否符合加盖条件，否则应承担相应责任。第四条、除有关领导同意外印章不得随意带在身上或外借。如果印章遗失

4、要及时上报相关领导，然后及时在有关媒体作遗失申明公告。第四章、费用管理第一条、公司的费用一律实行计划管理，按照使用部门与产量挂钩进行预算计划。在本着精打细算勤俭节约，控制开支并有利于生产经营的原则执行。第二条、差旅人员均实行费用包干制，超支不补，节约归己。其它杂支费用实行限额制，特殊情况须经总经理批准。费用限额计划由财务部按成本管理倒算法制定。第三条、费用补贴一般标准，现管理费用等事宜必须请示董事长核准。待公司进入正常生产经营时制定。第四条、费用报销流程，①经办人持“差旅申请报批单”或“费用请款单”填制相关报销单；②财务经理（主办会计）进行票据要素和制度（要求）审核；③直接主

5、管审批；④财务总监审批；⑤按费用发生部门登记；⑥出纳审核付款报销。｛备注：1、如出现越级审批签字的，则必须回到前一流程负责人签字。2、财务认为签字不齐的，则必须补齐签字。3、一切费用出纳必须见所属部门负责人签审后方可支款报销。｝第五章、借款管理第一条、借款仅限于公司生产经营业务需要而暂借的款项，非业务借款必须经董事长签字批准。第二条、借款采取前清后借的形式，凡用款后无正当理由未及时归还和冲账的，一律从当月工资中扣除。第三条、专职采购人员采用备用金制，备用金根据区域每人不超过1000至3000元。超备用金的采购属于专项材料，均由财务部办理银行转账手续。备用金的报销时限为七天，否

6、则财务将停发采购人员当月工资。第六章、应收账款管理第一条、当前商业竞争是应收账款产生的主要原因。在应收账款形成时，销售人员对欠款单位的资信程度必须进行调查，并随时侦察客户信用变化。第二条、对单笔欠款金额在2万元以下且无合同的客户由销售部门负责人负责。超过2万元以上的欠款必须由总经理审批。第三条、单笔欠款三个月（含三个月）以上财务必须上报销售部负责人和财务总监以及总经理。第四条、对客户带支票提货或送货收款的情况，由销售部负责人批准方可发货，若再次形成欠款应立即终止供货，并由销售部门负责人收回并承担责任。第五条、在欠款业务发货前，要求销售部门提供产品销售合同和欠款业务审批单以及欠

7、款单位资料，营业执照复印件（个人身份证复印件）、经办人联系电话、单位银行账户、资信程度等。对于必备资料不齐者，财务部有权拒绝发货。第六条、在欠款业务发货时，必须要求欠款单位出具欠条。注明付款时间及金额，欠款销售业务必须是在欠款收清后才能开具发票。第七条、对客户带支票提货和送货收款所形成的欠款，经办人员必须立即要求欠款单位补办欠款手续，出具欠款单位签字盖章的欠条。第八条、应收账款分账龄分别催收。①对过期较短（一个月以内）的客户，由业务经办人员电话联系，不过多打搅以免将来失去这一市场；②对过期较长（1-3个