诺富特公司财务管理制度

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1、诺富特公司财务管理制度一、总则第一条为适应集团公司及直属集团生产经营和发展的需要，强化财务管理，提高会计核算工作质量，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《行业会计制度》的规定，结合集团公司的实际情况，制定本制度。第二条组织实施。本制度由集团公司财务管理中心负责解释和第三条集团公司及直属集团应分别设立财务部门，负责本部门的财务管理及会计核算，在财务总监的领导下开展工作，并接受监事会、股东管理委员会财经委的检查监督。第四条集团公司对直属集团财务会计工作实行“统一领导、分级管理”的原则。第五条集团公

2、司对直属集团的成本和费用实行预算控制。其中直属集团的工资总额和“四项费用”（差旅费、招待费、小车费、销售费）经集团公司财务管理中心预算平衡后，每年年初以指令性指标下达。第六条集团公司组织制定年度财务预算，将年度财务预算指标分解到直属集团，直属集团必须完成财务预算规定的指标，及时上缴投资回报。二、会计人员管理第七条集团公司财务总监由股东管理委员会委派，集团公司其他财会人员由人事部门考核，行政班子聘任。第八条直属集团总会计师，由集团公司董事局委派,直属集团财务部门负责人由总会计师考核，直属集团总经理推荐，董事会

3、聘任，并报集团公司财务管理中心备案；直属集团其他财务人员，由人事部门考察，总会计师考核，直属集团经营班子聘任。第九条集团公司财务管理中心负责直属集团的会计主管人员职业后续教育，不定期的组织培训，提高会计主管人员的知识、技能及其他能力；负责指导、检查、考核各直属集团会计工作和会计人员；对不胜任工作的会计人员有权提出解聘建议，直属集团董事会、经营班子应予采纳。第十条集团公司及直属集团聘用会计主管人员的基本条件是：具有会计人员从业资格、本专业大专以上学历、五年以上会计职业工作经历、会计师以上职称；必须具备正直、客

4、观、保密、勤奋、忠诚的职业操守。第十一条集团公司财务总监及直属集团总会计师离职，必须经集团公司监事会进行离任审计，并出具离任审计报告，未经审计不得办理解聘及交接手续。第十二条集团公司及直属集团会计人员离职时必须将本人所分管工作全部移交清楚，发现问题及时解决，交接双方要做好以下工作：（一）已受理的经济业务，应按照正常业务处理程序处理完毕；（二）在财务主管人员的监督下，进行计算机会计软件操作程序的交接，并将交接截至时间、最后一张凭证号、账簿页号等写入移交清册；（三）整理移交的各项资料，未尽事宜要写出详细书面说明

5、；（四）编制移交清册，详细列出本人分管工作应移交的全部资料，包括：已打印装订的凭证、帐簿、报表、有关文件、办公物品、会计软件操作手册等业务资料、软件密码和本条“2”中所述内容，以及支票、现金、有价证券、票证、印鉴等；（五）会计主管移交工作时，应由集团公司财务管理中心会同本公司总会计师监交。一般会计人员调动时，则由本单位会计主管会同本公司总会计师监交；（六）交接完毕，接交双方及监交人分别在移交清册上签字。移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份；（七）接任会计必须继续使用移交过来的帐簿，不是年终移交不能自行另

6、立新帐。第十三条会计人员要遵守法律、规章制度及会计职业道德准则，严守公司商业机密，不得泄露财务情况和其他信息，不准从事违法或危害公司经济利益的活动。第十四条会计人员要严格执行岗位责任制度，认真完成本职工作，做到帐务处理及时、计算分析准确，会计资料真实可靠，财务报告完备，不得编造假帐、假报表，提供虚假财务资料。三、会计核算第十五条直属集团（含子公司）要依据集团公司的有关规定，并严格按财政部颁布的分行业会计制度设置和运用会计科目，与集团公司保持统一性、连续性和完整性。第十六条集团公司的会计核算工作遵循《企业会计

7、准则》和国家有关财务会计法规的规定，以实际发生的经济业务事项为依据，严格做到记录准确、内容完整、方法正确、手续完备，保证会计资料合法、真实、准确、完整。第十七条集团公司会计核算依据的主要准则：（一）会计期间分为年度、季度、月份，起止日期采用公历日期；（二）会计记账采用借贷记账法；（三）会计记账以人民币为记账本位币；（四）会计核算要遵循真实性、相关性、可比性、一致性、清晰性原则，权责发生制原则，配比原则，谨慎性原则，历史成本原则，重要性原则，划分收益性支出与资本性支出原则及实质重于形式原则。第十八条会计科目设

8、置（一）以工业企业会计科目的设置为基础，确定集团公司会计核算科目；（二）各直属集团（含子公司），可按其所属行业的会计制度的规定设置使用会计科目，报集团公司财务管理中心备案；各直属集团（含子公司）上报集团公司的财务报表，使用集团公司财务管理中心下发的统一格式；（三）建立会计电算化核算系统程序。第十九条资产核算（一）资产的分类将集团公司的资产划分成固定资产、流动资产、长期股权投资、长期债权投资、无形资产、长期待摊费用