企业所得税问题答疑

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1、目录目录企业所得税问题答疑11.私营有限责任公司是否缴纳企业所得税？12.未取得发票或发票不符合规定的如何进行税前扣除？13.企业购入存货不能及时取得发票，该存货已实现销售，采用暂估价格核算的成本，其所得税是否允许税前扣除？14.企业租用房屋，并由房东代收水电费，应以什么支付凭据在税前扣除？15.企业租用三年期的房屋，合同约定租金在第三年支付，企业在第一和第二年支付的租金未取得发票，是预提扣除还是第三年一次性扣除？26.某企业根据租赁合同的规定，于2010年1月一次性收取了2010年至2012年的房租，该企业收取的租金收入在企业所得税方面如何进行处理？27.企业发生的在建工程试运行收入

2、，是否允许冲减工程成本？28.职工食堂所需的菜米油盐，大部分向市场商贩购买，商贩不能开具发票，企业如何税前扣除？39.按照《企业所得税法实施条例》的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，这里的“加权平均法”是否包括“移动加权平均法”？310.商场采取购货返积分的形式销售商品，如何确认收入？311.某家电销售企业，在销售产品同时向用户收取产品价格以外的保修费，用于延长保修期，该保修费收入是否可按照权责发生制和收入与费用配比的原则，作为递延收入处理？312.企业购买加油卡、电话充值卡、商场购物卡支出是否允许在支付并取得发票当期扣除？

3、售卡企业何时确认收入？413.会所会员卡中免费消费的项目是否需要视同销售确认收入？414.按收入定率征收的企业进行固定资产清理时，企业所得税应纳税所得额如何确定，是按固定资产销售的金额，还是经清理后按会计科目“营业外收入”的金额确定?415.企业因经营管理需要，将自产的货物用于投资、宣传、赠送客户，在所得税上应如何处理？516.外购货物赠送他人的，如何确认视同销售的收入与成本？根据用途情况确认的费用支出和视同销售缴纳的增值税是否正常扣除？517.企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，已售货物的成本应如何确认？518.临时员工未与企业签订劳动合同的，薪酬是否

4、能列入职工工资薪金税前扣除？619.母子公司框架下，员工与母公司签订劳动合同，没有与子公司签订劳动合同。由于工作需要，母公司向其子公司派遣员工，母公司为其派遣员工缴纳各项保险、支付工资及奖金、补贴，其相关费用应如何扣除？620.计提职工工资未发放可否税前扣除？621.劳务费与佣金及工资的区别？722.职工福利费的税前扣除要单独设置账册核算，大部分公司未单独设置账册核算，是否意味着就不能按工资14%的标准来进行扣除？723.企业注销时尚余的职工福利费结余应如何进行所得税处理？724.企业职工出差，除报销相关费用外，还按规定标准发放补贴，对此部分补贴企业应列入差旅费中还是职工福利费？7"t

5、wo"educationcoordinationgroups,coordinatingdistrict-wideeducationalwork.DistrictOffice,theCentralCommissionfordisciplineinspection,thedistrictPartyCommitteeOrganizationDepartmentandthedistrictPartyCommittee13925.误餐补贴、交通补贴、节日补贴应纳入工资管理还是职工福利费列支？826.企业给职工报销医疗费用能否在税前扣除？827.企业购买货物后，由于保管不慎，发票遗失，行为真实发生

6、，其支出能否税前扣除？如可以扣除，需提供哪些资料?828.企业解除职工劳动合同时，向其支付的经济补偿金是否可作为计算职工福利费等三项经费税前扣除限额的基数?929.2008年以前账面职工福利费余额包括超过标准计提的职工福利费（指已纳税调增部分），以后年度使用按照国税函〔2009〕98号规定应先冲减余额，对已做纳税调增部分可否调减？930.企业按当年度工资总额的5%计提了补充医疗保险基金，按《补充医疗保险管理办法》规定使用，但该账户未全部使用完的余额是否应作纳税调整?931.企业用按规定计提的补充医疗保险基金为职工购买商业医疗保险，其计提的补充医疗保险能否税前扣除？1032.企业计提年金

7、次年发放可否税前扣除？1033.工效挂钩企业应付工资结余用于企业年金缴费能否税前扣除？1034.《企业所得税法实施条例》规定，为职工购买的商业保险，除特殊工种外的不得税前扣除，特殊工种具体包括哪些职业或岗位？如为演员购买的人生意外伤害险是否能税前扣除？1035.企业向内部职工或其他人员借款的利息支出税前扣除，按国税函[2009]777号的规定，如何判定不具有非法集资目的？企业与个人之间签定的借款合同是否需要经过公正？列支票据有何要求？1136.