企业会计中的常见税务问题探讨

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1、企业会计中的常见税务问题探讨　　摘要：在企业会计中，通常会遇到税务问题，如果不对这些问题进行合理处理，那么将会对企业经济效益产生一定的影响。本文对企业会计中的常见问题进行探讨，并提出了相应的解决措施。　　关键词：企业；会计；税务问题　　中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）08-0-01　　税务筹划越来越受到企业管理人员的重视，其中在企业会计的日常工作中，也会存在一定的税务问题，合理处理这些问题，就是对企业的税务工作进行合理的筹划，不但可以优化企业资源，还可以有效减少企业的税负成本，也可

2、以帮助企业提高应对税务稽查的能力，有效防止税务工作的风险。　　一、企业会计中的常见税务问题　　1.会计人员自身综合能力与素质较低。就目前的实际情况来看，许多企业的会计人员自身综合能力与素质较低，税务和会计方面的专业知识掌握得不够全面扎实，已有的知识又太过陈旧，跟不上时代的发展，所以极易给企业带来许多不必要的损失。另外，许多企业的会计财务工作人员职业道德水平较低，不爱岗敬业，对工作不认真细心，也没有敏锐的职业判断力和较强的自我约束力，这些因素都严重影响了企业会计工作中税务问题的解决。　　2.税务会计体系不完善。目前，就实际情况来看

3、，我国企业的税务会计体系不够完善。首先，没有形成一套完整的税务会计理论来指导企业会计工作中解决税务问题的具体实施过程。受限于我国的税收立法问题和相关配套制度问题，我国企业的税务会计一直没有建立起一个完善的体系，严重影响了企业的税务会计核算等工作的开展。另外，税务会计工作也缺乏规范的核算文本，没有设置统一规范的应缴税费科目，于是就出现了企业在实际缴纳税款的过程中手忙脚乱，工作毫无章法可循，甚至还会出现重复缴纳或者少缴。　　3.税收策划工作不到位。企业在日常谋求最大的经济效益过程中需要缴纳各种税款，所以需要企业的会计人员对企业的税收

4、工作进行合理策划，但实际上许多企业的税收策划工作都做得不到位，于是就经常会出现，企业的分期付款客户在没有收回全部货款的时候即出具了正规的发票，直接导致企业的实际财务面临着销售款项没有及时收回并入账，但却必须缴纳税款的情况，有时候需要缴纳的税额还较高，所以直接影响企业的税务工作顺利开展和企业的经济效益。　　4.涉税风险问题。涉税风险是指企业因为税收可能出现的自身利益受损的风险可能。目前，一些企业对相关税收政策理解不彻底、不准确或者在实际的事件过程中出现偏差而造成涉税风险，于是在接受税务部门的检查时被发现了问题受到处罚，增加了企业的

5、税收滞纳金和罚款等额外支出的可能性。　　5.税务稽查不合格。税务机关是对企业的税务工作进行监督的机关，所以需要经常对企业的税务工作进行税务稽查。但是，许多企业的实际税务工作常常会存在较多的问题和漏洞，根本无法顺利通过税务部门的税务稽查。　　二、企业会计中常见税务问题的解决措施　　1.提高会计工作人员的自身素质和工作能力。企业要对会计工作人员实行岗位责任管理，对于关键的岗位，要保证每年一次的轮岗，保证具有相同资质的工作人员轮换上岗，并提倡会计人员之间做到相互帮助相互监督，共同提高。另外，企业还可以实行岗位绩效制，把会计人员的工作业

6、绩与福利待遇以及晋升等联系在一起。对于那些工作较为突出的优秀会计工作人员，要及时予以物质和精神上的双重奖励。而对于那些工作不积极、玩忽懈怠的会计工作人员，也要严格进行相应的处罚，以警示其他工作人员严格要求自己。　　2.税收的筹划方面。企业在进行税收策划时，可以积极通过一系列不违反相关法律法规约束的形式，采取多种手段来合理避税、节税，最大程度地提高企业的经济效益。例如，企业可以密切关注自身的资金支出情况，注重对采购和销售工作的管理力度，科学进行筹划，确保每月进、销项增值税款处于相对平衡状态，缓解财务资金周转方面的压力，使更多宝贵的

7、资金可以被应用于企业其他重要的日常生产经营活动中，提高企业的资金利用效率，为企业争取最大的经济效益。　　3.完善税收征管制度。立法部门要联合相关部门根据我国的税收制度及会计制度，并结合各个企业的实际情况，积极完善税收征管制度。要对税收立法和纳税人的相关权利与义务等进行细化和准确定位，完善税法体系，保证各方面的工作能做到有章可循、有法可依，规范征管。另外还要建立税务方面的监督体系，并确定税务核算指标，保证税法与征管和企业税务会计核算体系的高度一致性。　　4.防范涉税风险。为减少涉税风险，企业要确保日常各项往来账目清楚无误，入账要有

8、凭据，另外，企业要自觉地按月向税务机关准确申报纳税，确保及时、足额缴税。另外，企业可以积极努力来提高自己在税务机关的纳税信用等级，尽可能多地享受税务机关对高信用等级纳税人的奖励政策，从而最大程度减少企业的涉税风险，并提高企业的经济效益。　　5.积极行动，应对税务