税务筹划在企业会计处理中的应用探讨

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1、税务筹划在企业会计处理中的应用探讨摘要：伴随着现今社会经济的不断发展，城市建设进程的逐步深入，市场竞争越来越激烈，企业发展迎来了新的困难。所以，缩减资金成本就变成了增加企业经济收益，增强企业市场竞争力的重要方法。想要缩减成本投入，就需要加大税务筹划的力度。本文简要探讨了企业在进行税务筹划期间所需要关注的原则，分析了企业会计处理期间应用税收筹划的方法，目的在于进一步提高企业会计水平，推动企业更好发展。关键词：税务筹划企业会计处理应用探讨面对目前市场经济体制改革进程的逐步深入，企业想要获取更好的生存并不断发展，通常有两种方法：其一，缩减生产资金投入；其二，提高销售数量，增加经济效益

2、。但是，现今市场竞争越来越激烈，企业想要提高销售数量难度较高，那么，就需要通过缩减生产资金投入来促进企业发展。加大对税务筹划的力度有助于良好的处理企业会计事宜，相关工作人员应对其进行深入研究。以下简要针对企业会计处理税务筹划的内容进行探讨，仅供参考。一、企业在进行税务筹划期间所需要关注的原则税务筹划工作指的是在我国政策法规的许可下，遵照相关标准、税法的规定，在征税以前利用科学筹划、安排，协调运营活动等方法，达到“节税”效果，增加企业资金收益。企业经济业务的复杂性对税务筹划工作有着重要影响，禁锢了其发挥空间。企业在进行税务筹划期间所需要关注的问题大致包含以下内容：（一）遵循经济性

3、原则在企业生产、运营过程中，实质为了追求利益，以合法化为基础，获取更多的经济收益。企业在进行税务筹划期间，会生成很多成本，这是无法避免的问题，所以，在筹划期间，就需要将预期收入同预期成本进行对比，选择可以获取更多资金收益、缩减损耗、操作简单方便的税务筹划，进而促进企业更好发展，提高企业市场竞争能力。（二）守法性原则税务筹划工作需要借助多种方法来实现节税的作用。例如：高效控制收支、选取合理的纳税预案、科学应用税收标准等，都为合法措施。所以，在进行税收筹划期间，应严格遵照有关税收规定及条款开展工作，不可以随便调节利润，在遇到不同的纳税预案期间，合理选取相关措施，并且保证财务决策的税

4、负最小化。（三）整体考虑性原则在选取税收筹划预案期间，应遵循整体性的观念，由全局出发，选出最合理的决策。无论哪种税收筹划工作，最终的目的在于实现利润的最高化，所以，在开展筹划期间，应基于企业运营环境及目的的前提下，同我国的标准、政策相结合，而不是仅关注纳税这一单个环节。在税务筹划期间，应始终坚持以企业的总体利益为基础，对税务筹划的条件及因素进行合理分析，选择可以最大提高企业经济效益的方法，从而促进企业更好发展。二、企业会计处理期间应用税收筹划的方法（一）在企业投资期间，合理选取核算技术一般来讲，企业对投资进行核算的方法一般为两种，即成本法及权益法。一般来讲，投资所占的比例约为2

5、5%--50%左右，对企业的运营可能造成影响。就算投资的比例小于25%，则仍会对企业造成作用。如果投资占据的比例超过50%，那么需要应用权益法进行控制，假如比例小于25%，则可以利用成本法进行控制。假如企业在投资期间先出现盈利、然后出现亏损问题，则应使用成本法进行核算。（二）合理选用收入结算的方法企业在销售商品期间，会形成多种结算方法，所造成的收入确定时间存在差异，税金交纳的月份也各不相同。遵照我国香菇那税法的规定，企业确认收入的实践一般为收款销售时所收贷款的时间，并且在同一天将货物提取单交给买家。如果需要委托银行等机构进行物品销售，则手续置办齐全，发放物品的时间就为企业的收入

6、时间。如果采用分期付款的方法进行销售，或者赊销的形式进行销售，则需要遵照合同要求，以收款的实践作为企业的收入实践。但是，如果使用分期预收或者订货销售的方法进行物品出售时，则以物品的交付时间作为收入时间。通过选择合理的收入结算方法，可以保证企业的税务筹划工作更加合理、科学，进而延缓企业的税收缴纳期限。（三）合理选择存货的计价遵照现存的会计标准，企业一般可以通过以下几种方法发出存货计价：其一，毛利率法；其二，先进后出法；其三，个别计价法；其四，平均加权法。企业在选取存货计价措施期间，需要针对自身的情况进行合理选择，并且认真对税务筹划工作进行设计。现今，很多企业内部资金流动较为困难，

7、因此，延缓纳税的方法就如同国家下发了没有利息的贷款，能够使企业的流动资金增多，有助于促进企业进一步发展。（四）合理选用费用列支方法对于费用列支方法来讲，其指的是基于税法许可的前提下，遵循税务筹划的思想引导，对内容进行列支，通常包含有：可能出现的损耗、合法的递延纳税时间、降低纳税投入资金、其他费用等。常用的方法主要有：其一，对发生额形成的费用及损耗进行科学估计，应用预提的方法将其划入账目内，同时向公益累计业务招待及捐赠等费用。面对此种情况，需要在许可的前提下，把握列支的限额，从而充实列支的内容