基于企业会计中常见税务问题研究

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1、基于企业会计中常见税务问题研究　　【摘要】通常企业会计中会出现很多税务问题，若不能合理处理这些问题，就会在一定程度上影响到企业经济效益，本文通过探讨企业会计中常见税务问题，提出了相关解决税务问题的对策及建议。【关键词】会计企业税务问题分析目前，越来越多的企业管理人员开始关注企业税务策划，在企业日常会计工作中，同样会存在很多常见税务问题，对这些问题进行合理处理，其实就是合理筹划企业税务工作，一方面可对企业资源进行优化，另一方面还能有效降低企业日常税负成本，有助于企业应对税务稽查能力的提高，避免税务风险的发生。一、企业会计中所存在的常见税务问题（一

2、）企业会计人员素质与综合能力低6就现阶段实际情况而言，一些企业会计人员素质与综合能力低下，不能扎实而全面地掌握会计与税务专业知识，已有专业税务知识过于老套、僵化，无法与不断发展的时代潮流相适应，因此，很容易给企业造成不必要损失[1]。此外，一些企业会计财务工作人员存在非常低的职业道德水平，具有不爱岗敬业的表现，而且不能细心、认真工作，缺乏较强的自我约束能力和敏锐的职业判断能力等等，这些因素都会对解决企业会计工作中常见税务问题造成严重影响。（二）不完善的税务会计制度现阶段，我国还存在不够完善的企业税务会计机制。首先，未形成一套较为完整而有效的企业

3、税务会计理论，对日常会计工作中常见税务问题解决的实施过程进行指导，因为我国相关税务配套制度及税收立法机制比较有限，而且我国企业税务会计并未构建一套相对完善的会计税务管理体系，对企业开展税务会计核算等相关工作造成严重影响。此外，企业税务会计规范核算文本的缺乏，并未对规范统一的应缴税费科目进行设置，在这种情况下，就导致企业在应缴税款时出现手忙脚乱的现象，使得会计税务工作无章可循，有的甚至出现税务少缴或者重复缴纳现象。（三）不到位的税收策划工作在日常求得经济效益最大化的过程中，企业必须缴纳一些税款，因此，这就需要企业会计人员合理策划企业日常税收工作，

4、然而，实际上多数企业相关策划工作都没有做到位，这种情况下就会经常发生分期付款客户在为对全部货款予以收回时，就将正规发票发出，这就直接造成企业并未及时收回实际财务中的销售款项，但是还要进行相关税款缴纳的情况，甚至有时企业所要缴纳的相关税额非常高，因此会对企业顺利开展税务工作以及企业经济效益造成直接性影响[2]。6（四）涉税风险问题所谓涉税风险，其实就是由于税收企业会出现损害自身利益的风险可能。现阶段，很多企业不能准确而彻底地理解税收政策，或者在具体缴税时产生一定偏差，导致涉税风险的发生，在这种情况下，相关税务部门在对其检查时，就会出现问题而被处罚

5、，在一定程度上造成企业罚款、税收滞纳金等额外支出。（五）税务稽查不合格监督企业日常税务工作的机关被称为税务机关，因此税务机关一定要定期税务稽查企业税务工作。然而，在实际税务工作中，一些企业往往会出现很多漏洞与问题，对税务部门相关稽查无法顺利通过。二、解决企业会计中税务问题的对策及建议（一）进一步提高企业会计工作人员工作能力与自身素质企业必须通过岗位责任制来对其会计工作人员进行管理，保证能够对关键工作岗位进行每年定期轮岗，确保资质相同的企业会计工作人员能够轮换上岗，同时倡导企业会计工作人员一定要做到互相监督与帮助，以此达到共勉的目的。企业还可通过

6、岗位绩效机制，将企业会计工作人员福利待遇、工作业绩与晋升等有效结合[3]。对于具有突出工作表现的优秀会计6工作人员，一定要及时给予精神或者物质方面的奖励。同时严格处罚那些工作玩物懈怠而且不积极的企业会计工作人员，警示其他会计人员对自己进行严格要求。（二）税收筹划方面在制作税收策划时，企业可积极采用不会违反法律法规的税收形式，通过各种方式节税、避税，保证企业经济效益得到进一步提高。比如，企业可对自身资金支出情况进行密切关注，加强销售与采购管理力度，规范科学筹划，保证定期增值税款趋于平衡状态，对由于周转财务资金所带来的压力进行有效缓解，确保更多企业

7、宝贵资金能够被用于日常比较重要的生产经营活动中，使企业资金利用率得以提高，争取企业经济效益最大化。（三）对税收征管制度进一步完善立法部门与相关部门进行有效联合，依照我国会计与税收机制，与本企业实际情况进行有效结合，对税收征管机制进行积极完善。细化与准确定位税务人纳税义务、权力与税收立法，进一步完善相关税法体系，确保企业税务工作能够做到有法可依、有章可循以及规范征管。还需构建税务监督机制，对相关税务核算指标予以确定，确保征管、税法与企业会计税务核算具有高度一致性。（四）进一步防范涉税风险6企业为有效降低企业涉税风险，必须保证日常税务账目准确、清楚

8、，而且入账必须有凭证。企业还必须每月自觉向税务机关申报纳税，保证能够足额、及时缴纳税款。而且企业也可通过努力，保证在税务机关自己纳税信用等级的提高，多