分析煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策

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1、分析煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策钟丛柳摘要：近年来我国财政与税收体制得到了有效完善，煤炭企业会计的工作性质与内容也发生了转变，并逐步与国际接轨。本文主要以会计工作中易于发生税务问题作为研究对象，展开讨论，为税务会计工作的完善提供参考。..关键词：煤炭企业；会计；税务；处理对策我国经济体制逐步向市场经济体制转型，这也使我国税收制度发生了一系列重大转变，各大煤炭企业也纷纷将注意力移至财务工作的税收领域中，财务会计不单单能提高煤炭企业的资源优化利用，还可减少税后成本，这对于煤炭企业的依法纳税工作具有显著的管理作用，并可帮助企业有效规避税务方面的风险，维护企

2、业合法权益，同时也对改善我国当前税收环境起到积极作用。一、我国煤炭企业税务会计工作的特征与原则（一）税收会计工作的特征税收会计工作的特征主要为税收会计可以根据税负因素进行分析，并以保证合法权益为前提，结合煤炭企业生产特点，合理规划纳税活动，使企业可通过合法手段，实现减税等经营管理目标。总之，税收会计的独立性与特殊性均十分显著，可对企业税务活动实现宏观监督。（二）税务会计原则税务会计工作对于煤炭企业纳税活动具有规范与监督作用，一方面可将煤炭企业的税收活动和我国现行税法实现有机结合，根据财务管理办法对于企业纳税实现监督管理，此外还可明确煤炭企业的税收活动过程是否符

3、合我国现行制度政策。税收会计工作是以保障企业与国家利益作为开展前提的。二、我国煤炭企业在会计工作方面存在的问题以及发展状况（一）我国煤炭企业会计工作的发展状况美国是第一个把企业税务会计工作从财务会计工作中分离开来，单独的划分成一个独立模块的国家。早在二十世纪八十年代初，相关企业的财务会计工作慢慢的受到人们的广泛关注，它甚至变成了一门作为人们学习的科目，人们采用各种各样的方式对它进行探究和实践。从目前来讲，我们国家的税务会计工作的发展还是处在初步发展阶段，我们国家从发展到当前对税务会计实施了一系列的改革。在2000年9月，我们国家最新颁布的关于企业的所得税以及税

4、前的扣除方式条款，使我国企业在所得税方面从“纳税调整”转变成“独立纳税”。在2001年，我们国家又对企业相关的会计制度进行了完善，对会计制度以及相应税收的规则进行了统一的强调。尽管如此，我们还是发现了在税收方面上很多方面都没有得到最佳化的统一，致使我国企业在所得税方面的统计和计算的相关工作变得越来越困难，会计工作当中的税务问题也日益明显。（二）我国煤炭企业在税务会计工作中存在的问题第一，相关的税务机构对企业中从事税务核算和统计的工作人员监督力度太低。从现阶段来说，我们国家从事会计的相关人员都是通过企业的财政部门对其进行统一化的考核，其税务机构严重缺乏对会计统计

5、和核算的督促工作。尽管我们国家在税收方面的管理规则中对企业的账单管理以及入账凭证等工作实施了强制性的政策，但是针对已经设立的账目无法进行对应的规范性的监督。再加上煤矿企业的会计核算和管理受到相关财政部门的规范和管制，这种情况就对企业会计工作人员的税收的技能产生了很大的影响。第二，纳税所作出的调整项目非常的繁琐和复杂。煤矿企业的税务计算过程不但会涉及到企业的经济收入、经营成本、营业经费、投资利益、管理成本以及相关财务费用等项目的确定，它还和会计的错误改正、关系双方的交易等事件相关联，在很大程度上加大了纳税调整的复杂性和困难性。煤矿企业税务工作人员对这些方面进行积

6、极有效的控制和掌握，有些甚至连专业的税务工作人员都无法进行准确的控制和解决，这些因素对税款的征收工作带来了非常大的困难。三、加强我国煤炭企业税务工作建设的策略第一，增强税务会计的相关法制建设、设立一套完整的税务会计流程。就目前阶段我们国家对税务工作的相关管理的法制体系，我们必须要增强税务会计在法制方面的设立和管理工作，根据税法，和税务会计的原则相结合以及纳税人的相关权利、义务等对税收的法规法则进行更深一步的完善。第二，补充专业的税收会计人才。税收是一个政策性方面和业务性方面都相对很强的工作。煤矿企业作为一个纳税人的主体，从国家和企业的基本利益出发，针对税务会计

7、在进行反馈企业相关的财务状况的同时，必须要树立起牢固的税款第一的理财概念。税务管理的相关法规和具体的政策和我们国家的发展方向基本是一致的，由于变更的速度很快，这就对企业相关的税务会计工的专业素养提出了更高的要求。但是在目前很多企业当中，企业的税务工作人员大多都是由企业中的会计人员进行兼职实施，而且涉及到税款的问题通常也只是会计工作下的一个附加内容，没有得到相关会计人员的高度重视，所以就不对税收的相关法律和条例进行全方位的、深度的学习和了解，这就直接导致煤矿企业对税务部门的各种指示只能处于被动的接纳状态，而且在进行和税务相关的事情处理的时候，不可避免的会因为业务

8、的不精，对企业造成一定的经济损失。第三