基于经济资本管理视角的商业银行绩效评价研究

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1、基于经济资本管理视角的商业银行绩效评价研究分类号密级UDC学校代码硕士研究生学位论文基于经济资本管理视角的商业银行绩效评价研究学院（部、所）：金融学院专业：金融学姓名：叶俞丽导师：黄儒靖教授论文起止时间：2011年5月~2012年5月学位论文原创性声明声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到

2、本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检索。（保密的学位论文在解密后遵循此规定）论文作者签名：导师签名：日期：年月日日期：年月日基于经济资本管理视角的商业银行绩效评价研究分

3、类号密级UDC学校代码硕士研究生学位论文基于经济资本管理视角的商业银行绩效评价研究学院（部、所）：金融学院专业：金融学姓名：叶俞丽导师：黄儒靖教授论文起止时间：2011年5月~2012年5月学位论文原创性声明声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：日

4、期：年月日学位论文版权使用授权书本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检索。（保密的学位论文在解密后遵循此规定）论文作者签名：导师签名：日期：年月日日期：年月日中文摘要摘要从我国银行业全面对外开放开始就预示着我国商业银行要面临着激烈的挑战，可是传统

5、的绩效评价方法却不能在这样严峻的竞争形势下提高国内商业银行的竞争能力。传统绩效评价以会计利润为指标，没有考虑风险成本，不能真实反映出商业银行的实际绩效水平，也不能对银行的经营做出正确的指导。经济资本绩效评价作为新兴的理念，将风险和收益相平衡，是国内外商业银行公认的比较科学的绩效考核方法，可以有效弥补传统绩效评价方法的不足。但是国内对它的研究还处在起步阶段，这就要求我们加快对其的研究步伐。本文从理论出发，首先阐述了商业银行绩效评价的一般概念及其较为流行的六种方法，其中对风险调整后资产收益（RAROC）

6、指标的计算做了重点介绍。然后介绍了经济资本的概念及计量方法，总结了将经济资本引入商业银行和商业银行绩效评价的应用方式。同时通过商业银行的三个发展阶段、商业银行绩效评价的六次沿革和现状的分析，提出了我国商业银行绩效评价存在的主要问题。在认清存在问题的基础上，实证了RAROC指标和传统绩效评价指标（ROE）在经营决策和绩效评价的比较，更加证实了基于经济资本理念的商业银行绩效评价方法的优越性；并且在这个结论的基础上根据绩效评价体系构建的基本原则，选取RAROC作为该体系最主要的财务指标，BSC作为它的载体

7、，尝试性地构建了我国商业银行绩效评价体系——RAROC-BSC；最后对经济资本在商业银行绩效评价中的应用提出了一些改进方向。本文采用实证法进行RAROC和ROE的比较。在经营决策上，选取三个贷款项目分别计算其RAROC和ROE，根据不同的决策标准进行经营决策的比较；在绩效评价上，选取建行和农行，中信银行、深发展银行和浦发银行2011年上半年的财务报表作为研究样本，运用内部系数法来计算RAROC，从国有商业银行和股份制商业银行两个角度进行RAROC和ROE在评价结果上的比较。鉴于上述实例得出了以下结论

8、：一是无论在经营决策还是绩效评价中RAROC指标都比ROE指标更加科学，更加符合实际；二是构建我国商业银行绩效评价体系——RAROC与BSC的结合，能更有效地解决当前银行绩效评价体系普遍存在的问题。关键词：绩效评价；经济资本；风险调整后资本收益；平衡计分卡iAbstractAbstractWiththefullopeningoftheChina’sbankingsector,ourcountry’scommercialbanksarefacingfiercechall