基于经济资本理念的我国商业银行绩效评价研究

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1、基于经济资本理念的商业银行绩效评价研究有引导银行进行经营决策和资源配置的现实意义。经济增加值(EconomicValueAdded)是指在扣除产生利润而投资的资本的成本之后所剩下的利润。也就是被经济学家长期称之为“剩余收入”或者“经济利润"的一种概念，即：税后净营运利润减去投入资本的机会成本的所得。这里重点强调了“资本的成本”。其在经营管理中的主要作用，包含了决策时以长期的经济价值而不是短期的盈利影响为依据；在管理流程中，把资金成本的价值导向型指标作为重点；项目的评估、投资均严格依照其经济价值；决策必须考虑资金成本因素；应用激励机制，加强文化理念；奖励以关键价值衡量标准为核心等

2、。本文认为，在金融创新日新月异、金融风险日益复杂、金融监管日趋严格的环境下，运用经济学的理论和方法，用经济资本对EVA进行改造，将经济增加值的结构框架与经济资本的理念相结合，建立经济资本约束下的EVA指标体系，能够从根本上解决我国银行绩效评价中存在的一系列问题。首先，以经济资本理念为基础的绩效评价方式，可以科学的检验商业银行真实的盈利能力。经济资本将风险折算为成本，再与所取得的收益进行比较，能够科学地衡量一种产品、一个单位直至每个员工的业绩表现，从而精确体现出为股东创造的价值，较好地规避商业银行及其分支机构以牺牲长远利益为代价，获取眼前利益的短期行为，较好的解决股东价值最大化的

3、问题。第二，能够有效地控制银行风险，促使商业银行及其分支机构资产和表外业务的扩张进一步理性化。商业银行及其分支机构在每一项资产或表外业务的扩张过程中，都要充分考虑信用风险、市场风险、操作风险所带来的非预期风险损失(即经济资本)的具体数量。如果经济资本大于或等于监管资本，说明在计量上该商业银行面对的非预期损失大于或等于监管当局规定的承受能力。在此种情况下，商业银行就必须同时增加实体资本或控制调整、甚至有针对性地压缩资产业务或表外业务。通过这种调节在客观上促使商业银行及其分支机构资产和表外业务的扩张进一步理性化，避免了业务的盲目扩张，使资产和表外业务的扩张始终在实际风险承受能力之内

4、。第三，有效提高资源配置效果。由于持有越多的资本等同于抽走了业务发展资金，银行必须精确计量风险和所需资本，以释放多余的闲置资本，保证资本的最优配置，提高商业银行效益。经济资本管理体系可以根据对银行内各业务部门基于经济资本理念的商业银行绩效评价研究的风险调整的绩效测量，在各部门进行风险资本限额分配，从而保证资源最优配置，提高盈利水平。0．1．2．2研究目的本文的研究目的有两个：对于经济资本以及经济资本引入绩效评价必要性的分析；对于基于经济资本理论的绩效评价方法的研究以及基于经济资本理念的EVA评价体系在我国的应用研究。0．2本文框架结构本文的选题为“基于经济资本理念的我国商业银行

5、绩效评价研究"。分为四部分：第一部分为前言，主要分析了选题的背景、意义、论文的机构框架及创新说明。第二部分为文献综述。介绍了经济资本理念的形成过程及其研究现状综述，银行绩效评价研究现状综述；在此基础上提出本文的研究内容。第三部分为经济资本及其相关理论概述。系统分析了经济资本的内涵及其与监管资本、账面资本的关系，经济资本与银行风险管理的关系，经济资本的计量与分配，预期损失、非预期损失、异常损失三者的比较等。第四部分为基于经济资本理念的商业银行绩效评价。这是本文的重点。主要内容是：(1)商业银行传统绩效评价方法回顾。首先对传统绩效评价指标及其局限性进行了分析，进而对我国商业银行绩效

6、评价方法的三次转变及中国工商银行、招商银行、中国银行绩效评价现状进行了分析评价，并指出了弊端所在。(2)经济资本引入商业银行绩效考核的必要性分析。(3)基于经济资本理念的商业银行绩效评价方法的研究。对于两个主要的指标RAROC、EVA进行了分析，并用经济资本理念对EVA模型进行了改造，提出基于经济资本的EVA评价指标是我国商业银行绩效评价体系的较优选择的结论。(4)基于经济资本的EVA绩效评价体系在我国的应用研究。并以中行某支行的数据进行了案例分析。对于我国现阶段实施基于经济资本理念的绩效评价提出了建议。4基于经济资本理念的商业银行绩效评价研究O．3本文的创新说明(1)对于经济

7、资本的理论研究以及经济资本引入绩效评价必要性的分析。(2)对于基于经济资本理论的绩效评价方法的研究。对于风险调整资本收益(RAROC)指标进行了分析；用经济资本对EVA指标进行了改造，用经济资本替代账面资本，把EVA结构与风险调整评价方法两者的优势结合起来，形成新的绩效评价指标，实现了收益和风险的平衡；对RAROC模型与基于经济资本的EVA模型在绩效评价中的作用进行了分析比较。(3)借鉴国外先进银行的经验，对在我国建立基于经济资本理念的EVA绩效评价体系进行了探讨研究。根据巴塞尔新协议的要求